מאמרים על ראיית חשבון

החוק לצמצום השימוש במזומן, תשע"ח-2018 הינו חוק שנועד להיאבק בפשיעה כלכלית - כגון השתמטות ממס, צבירת הון שחור, הלבנת הון, מימון טרור ועוד - באמצעות הגבלת היקף השימוש המותר בכספים מזומנים וצ'קים במסגרת ביצוע עסקאות שונות על מנת לאלץ את האזרחים להשתמש באמצעי תשלום שניתנים למעקב, כמו כרטיסי אשראי או העברות בנקאיות. מי שמפר את החוק חשוף לקבלת קנסות ואף לעונש מאסר של עד 3 שנים.

רשות המסים בישראל הינה גוף ממשלתי שעוסק בעיקר בגביית מסים ומהווה יחידת סמך של משרד האוצר. הרשות הוקמה ביום 1.9.2004 בעקבות החלטת ממשלת ישראל מיום 15.9.2003 לאחד את כל אגפי גביית המסים - מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, מכס, ושע"ם - תחת גוף אחד, במטרה לייעל את מערכת המס בארץ ולשפר את השירות לאזרחי המדינה.

חברה לתועלת הציבור (חל"צ) הינה אחת מסוגי המוסדות ללא כוונת רווח (מלכ"רים) שקיימים בישראל, בצד עמותה, הקדש, ואגודה עותומנית.

כאשר עומדים להקים עסק עצמאי, כגון עסק למתן שירות מסויים או עסק לממכר מוצרים מסויימים, יש להקפיד ולפתוח שלושה תיקים שונים לשם כך במוסדות המדינה. שני תיקים יש לפתוח אצל רשויות המסים, תיק מע״מ ותיק מס הכנסה, ואילו את התיק השלישי יש לפתוח במוסד לביטוח לאומי.

מהי ההיערכות הנדרשת להכנת דו״ח שנתי למס הכנסה? ומה הן השאלות העיקריות עליהן עלינו לענות לרשות המס? מדריך מסודר מטעם פירמת רו"ח EA&Co. CPA.

תכנון מס לחברות הינו שימוש בכלים חוקיים ולגיטימיים, כגון הטבות מס והקלות מס, כדי להביא להפחתה או לביטול של חבות המס שחלה על החברות. כדי להבין מהו תכנון מס לאשורו, נסביר מהו תכנון מס באופן כללי, מהי מערכת המיסוי שחלה על חברות בארץ, ובאילו הטבות מס ניתן להשתמש במסגרת תכנון המס לחברות בארץ.

הנהלת חשבונות כפולה הינה שיטת רישום חשבונאית לפיה כל פעולה כספית של העסק נרשמת פעמיים, בו זמנית, בשני חשבונות שונים ונפרדים של העסק, האחד תחת צד חובה והשני תחת צד זכות. השיטה הכפולה הומצאה על ידי איטלקי בשם לוקה פאצ'ולי, וזאת כבר במאה ה-15, אך מאז למעשה עקרונותיה הבסיסיים כמעט ולא השתנו.

אחד מתפקידיו הבולטים והחשובים ביותר של רואה החשבון הוא לייצג את הלקוח ולטפל בכל צרכיו השוטפים מול רשויות המס במדינה, שכוללים בעיקרם את מס הכנסה, מע״מ, והמוסד לביטוח לאומי.

כל חברה בע״מ מחוייבת להכין ולהגיש לרשות המסים מדי שנה דו״חות כספיים שמתארים את פעילותה ומצבה הפיננסי במהלך שנת המס שחלפה, וזאת כשהם ערוכים לפי כללי החשבונאות המקובלים, ומבוקרים על ידי רואה חשבון חיצוני לפי תקני הביקורת המקובלים.

העסקת עובדים בישראל כפופה לדיני העבודה בארץ, שכוללים את חוקי העבודה, פסיקת בתי הדין לעבודה, הסכמים קיבוצים, צווי הרחבה, ועוד. מטרת דיני העבודה בארץ הינה להסדיר את יחסי העבודה שבין העובד למעסיק באופן משפטי ולהגן על זכויות העובד במקום עבודתו, וזאת מתוך נקודת מוצא שמכירה ביחסי הכוחות הלא שיוויוניים בין הצדדים.

ראיית חשבון לעמותות הינה תחום התמחות ספציפי אשר מצריך ידע והתמצאות נרחבת במקורות מידע רבים, במיוחד כללי החשבונאות שחלים על עמותות; דיני המיסוי שחלים על עמותות; דיני עמותות לרבות חוק העמותות, תקנותיו, הנחיות רשם העמותות, והפסיקה; והוראות החשכ"ל במשרד האוצר.

מס חברות הינו המס המוטל על רווחיה של חברה, בדומה למס הכנסה שמוטל על הכנסתו של אדם יחיד.

דו"חות כספיים הינם מסמכים שמספקים תמונה כוללת על מצבה הפיננסי של החברה, וכוללים מידע על הנכסים, ההתחייבויות, ההכנסות, ההוצאות ותזרים המזומנים של החברה.

הקצאת מניות והעברת מניות הינם שני הליכים שונים שנבדלים זה מזה לא רק מבחינה מהותית, אלא גם מבחינת היבטי המיסוי שלהם.

מס רווח הון הינו סוג ספציפי של מס הכנסה אשר מוטל על רווח שהופק בעת מכירת נכסים בהתאם להוראות חלק ה' לפקודת מס הכנסה (מסעיף 88 ואילך).

בשעה טובה ומוצלחת קיבלתם את ההחלטה לצאת אל עבר דרך עצמאית ולהקים עסק חדש. ראשית כל, אנו במשרד רואי חשבון EA&CO CPA מברכים אתכם על ההחלטה, ובטוחים שהפרפרים בבטן הם כבר בעיצומם.

אנו בודקים בעבור הלקוחות שלנו את הזכאות להלוואה בערבות המדינה, ומלווים אותם בתהליך מרגע הגשת הבקשה ועד לקבלת ההלוואה.

הגדרה מדויקת של עוסק פטור נמצאת בחוק מע"מ, כאשר עוסק פטור הוא בעל העסק/עוסק, שהכנסותיו פטורות ממע"מ בלבד, עד גובה התקרה. עוסק פטור לא גובה מלקוחות תוספת של מע"מ, יחד עם זאת לא מתקזז במע"מ הוצאות, נפרט בהמשך. חשוב להדגיש, שהכנסות עוסק פטור לא פטורות ממס הכנסה ולא פטורות מביטוח לאומי.

בכללותו, עוסק פטור הוא התיק שנפתח עבור עסק קטן ובעל היקף פעילות נמוך באופן יחסי.באם האדם שפתח את העסק מתמצא בתהליכי ההתקשרות השוטפים הנדרשים אל מול רשויות המס.

תכנון מס הינו שימוש בכלים חוקיים ולגיטימיים במטרה להביא לביטול או הפחתה מירבית של חבות מס שחלה על הנישום.