הגשת הצהרת הון למס הכנסה

נתחיל דווקא מהסוף. הצהרת הון היא מהמסמכים החשובים ביותר שתדרשו להגיש מיום הקמת העסק לרשויות המס. הקפדה על מילוי הצהרת הון ראשונה, כפי שיפורט בהמשך, שקיפות מלאה וגילוי האמת, הם שיבטיחו שהיחס שתזכו לו מרשויות המס יהיה טוב יותר.

הצהרת הון היא למעשה הצהרתו של אדם על הונו האישי והעסקי, לרבות התחייבויות ונכסים בארץ ובחו"ל של בן או בת הזוג וכן של ילדיו עד גיל 18. הצהרת הון ראשונה של הנישום (בעל התיק במס הכנסה), כלומר כל אדם שהוא בעל עסק, מהווה ציון דרך ונקודה בזמן, שבהמשך תהווה נקודת ייחוס לבדיקה אם ההון האישי גדל, בדיקת מקורות ההכנסה שהביאו לכך והצלבת נתונים, כדי לוודא שקיימת הלימה בין הדיווח על ההכנסות לרשויות לגידול בהון.

על-פי חוק, כל בעל עסק בישראל, ללא קשר באיזה סוג עסק מדובר, מחויב בהגשת הצהרת הון. על-פי רוב, הפעם הראשונה בה תגיעה אליכם דרישה למלא את הצהרת ההון תהיה בשנה הראשונה לפעילות העסק, אך ייתכן שגם לאחר מספר שנים ספורות. את הצהרת ההון יש להגיש לא יאוחר מ- 120 יום מאז שהגיעה הדרישה לכך. הצהרת הון שנייה, כמו גם אלה שיגיעו לאחר מכן, תדרשו למלא אחת לשש - שבע שנים. לעיתים, מסיבות שונות, ייתכן שהדרישה להגיש הצהרת הון תגיע לעתים תכופות יותר או נדירות יותר. במקרים מסוימים, כמו: שינוי סטטוס משפחתי, גירושין, לידה או עזיבה של ילדים בוגרים את הבית, רשויות המס צפויות לבקש מכם למלא הצהרת הון נוספת, גם אם לא די זמן מאז שהגשתם את הצהרת ההון האחרונה, זאת על מנת לוודא מה הייתה ההשפעה של השינוי על ההון, הנכסים והתחייבויות של בעל העסק.

טופס הצהרת הון יישלח אליך בדואר כשהוא מלווה בהוראות מפורטות. יש בעלי עסקים שידעו להתמצא בו בקלות יחסית, ויש מי שכדאי שיקבלו ליווי מקצועי. הרי אמרנו כבר שמדובר באחד המסמכים החשובים שתדרשו להגיש לרשויות המס. ההמלצה שלנו היא, בוודאי כמדובר בהצהרת הון ראשונה או במידה ולבעל העסק נכסים והתחייבויות רבים בארץ ובחו"ל, להיעזר בשירותי משרד רואה חשבון שינחה אתכם ויסביר על ההשלכות של כל דיווח. בשלב הראשון, יהיה עליכם לאסוף את כל המסמכים והאישורים הרלוונטיים להצהרת הון, כפי שמפורטים בטופס. אלא שלא כל מה שמפורט בהכרח יהיה רלוונטי לעסק שלכם. כך למשל, אם את בעלת גן ילדים וגם יש לך פרדס בבעלותך, יש לציין זאת. לעומת זאת יש עסקים שלא מחזיקים מלאים, אז סעיף זה יישאר ריק.

עברו על כל הסעיפים בנחת ומלאו אחר הנדרש בדייקנות ובכובד ראש. זכרו שיש חשיבות עצומה לכך שכל מה שתדווחו עליו יהיה אמיתי ונכון כדי להימנע מעבירה פלילית והסתבכות עם רשויות המס בהווה ובעתיד. בהצהרת הון הראשונה שתגישו פרטו את כל מה שיש ברשותכם, לא רק משום שזו ההוראה בחוק, אלא גם מכיוון שככל שהיא תהיה גבוהה יותר כך בעתיד ההפרש בינה להצהרות הבאות יהיה נמוך יותר. הדבר נכון גם לגבי כל הצהרת הון נוספת, כמובן. את הדיווח בהצהרת הון על נכסים ורכוש קיים יש לעשות לפי העלות ההיסטורית שלהם ולא על-פי השווי הנוכחי הנכון ליום הגשת הדוח. זכרו לדווח בהצהרת הון גם על הכנסים וההשקעות שלכם בחו"ל, אחרת בעתיד תתקשו להוכיח שהם היו קיימים. אל "תעגלו פינות". התחכמויות או התאמת נתונים להערכות ואומדנים סובייקטיביים, סופם להתגלות על-ידי רשות המס, בוודאי בעידן בו גוף זה מקושר לכל מקורות המידע מהם הוא יוכל לשאוב מידע לצורך הצלבה ובדיקה. מילוי טופס הצהרת הון עשוי להיות מלאכה מורכבת, בוודאי כשהיא נעשית בפעם הראשונה וללא כל ידע בתחום החשבונאות או המיסוי. ההמלצה היא להיעזר במשרד רואה חשבון שיעבור איתכם על כל הסעיפים של הצהרת ההון ויוודא שאכן כולם דווחו כראוי. שמרו אצלכם עותק של הצהרת הון שהגשתם. מלבד העובדה שניהול עסק תקין דורש סדר וארגון במסמכים, זה יקל עליכם לעקוב אחר כל שינוי ולשמור בהתאם מסמכים, אישורים וקבלות לקראת הצהרת הון שנייה ולאלה שלאחר מכן.

הגשת הצהרת הון היא בגדר חובה חוקית. ככזו, כל מי שלא שנדרש ולא הגיש הצהרת הון עובר על החוק על-פי סעיף 215 לפקודת מס הכנסה. אדם שימצא כי הדיווח שלו היה כוזב או שהושמטו ממנו מידע ונתונים, או מי שלא הגיש הצהרת הון במועד, יחשב כעובר עבירה פלילית על-פי סעיפים 216 ו- 220 לפקודה והוא צפוי לקנסות וסנקציות. אי הגשת הצהרת הון תוך 120 יום מקבלת ההודעה, יגרור קנס אזרחי עבור כל חודש פיגור, אלא אם כן קיבל אישור בכתב על הארכת זמן ודחייה. היה ולא עמד האדם בהתחייבות להגשת הצהרת הון, יושת עליו קנס גדול יותר עבור כל חודש פיגור. בנוסף, צפוי האדם שלא קיים את הדרישה להגשת הצהרת הון לקנס מינהלי. שימו לב! איחור בהגשת הצהרת הון ו/או אי הגשה של הצהרת הון עלולים גם לגרום לכך שרשויות המס יעצרו את פעילות העסק ולביטול אישורים או תהליכים הקשורים לעסק.

אם תמלא ותגיש הצהרת הון לבד, זה לא יעלה לך דבר. אך ההמלצה שלנו היא להיוועץ עם רואה חשבון או יועץ מס ולשכור את שירותיהם כדי לוודא שאכן תעשה עבודה טובה. המחיר של הצהרת הון על-ידי בעל מקצוע נע בין מאות שקלים להצהרת הון פשוטה ועד לאלפי שקלים להצהרת הון מורכבת והוא תלוי במספר פרמטרים. יחד עם זאת, יש לציין שהצהרת הון ראשונה בדרך כלל תהיה זולה יותר, אך גם כאן ניתן לומר שתיתכן הצהרת הון מורכבת שעלות ההכנה שלה תהיה גבוהה יותר.

רק לאחר שמילאתם את טופס הצהרת הון, חתמתם עליה ויש בידיכם את כל המסמכים, האישורים והקבלות התומכים בהצהרה, יש לגשת לסניף מס הכנסה באזור מגוריכם ולמסור הכל לפקיד השומה. ניתן גם להגיש הצהרת הון מקוון באמצעות אתר האינטרנט של רשות המיסים בישראל, כשהיא חתומה על ידיכם ומצורפים אליה, כאמור, כל המסמכים, האישורים והקבלות.

הצהרת הון היא כלי בידי רשות המיסים לוודא שאכן דיווחתם על כל הכנסותיכם כדין לצורך מעקב, אך היא גם כלי ניהולי מצוין עבורכם, שבעזרתו אתם יכולים לדעת את מצבכם הפיננסי לאשורו ולפעול בהתאם כדי להגדיל את העסק שלכם ולעקוב אחר ההתחייבויות שיש לכם כלפי אחרים ולטובת גביית הלוואות או חובות שיש לאחרים כלפיכם. במשרד רו"ח אדגר אגייב תוכלו למצוא מענה מקצועי להצהרת הון עבור עוסק פטור, הצהרת הון לעוסק מורשה והצהרת הון לחברה בע"מ ונשמח לעמוד לרשותכם.