פתיחת עוסק פטור

ככלל, פתיחת עוסק פטור מתאפשרת לכל אדם, אך יש לכך שלושה סייגים: עסק שהוא לא התאגדות כחברה בע"מ או שותפות. עסק שסך הכנסותיו השנתיות לא עוברות את התקרה הנקבעת משנה לשנה. תחום העיסוק שלו אינו מופיע ברשימת המקצועות המחויבים ברישום כ"עוסק מורשה" על-פי סעיף 13 לתקנות מע"מ. לפני שאתם מחליטים על פתיחת עוסק פטור, כדאי שתכניסו לשיקולים שלכם גם את היתרונות והחסרונות שבכך

פתיחת עוסק פטור תזכה את לקוחותיכם הפרטיים בתשלום נמוך עבור המוצר או השירות שלכם, מכיוון שלא מתווסף עליהם מע"מ, מה שיכול להוות פקטור עבורם בהעדפה אתכם על פני מתחרים/קולגות. בפתיחת עוסק פטור תשלומי המע"מ על הוצאותיכם בעסק מתווספים לסך ההוצאות, הרווח קטן וכפועל יוצא תדרשו לשלם פחות למס הכנסה ולביטוח לאומי. בפתיחת עוסק פטור אין צורך בתשלום מקדמות חודשיים למס הכנסה. התחשיב נעשה רק בתום השנה. יתרה מכך, רבים מהעוסקים הפטורים לא מגיעים לסף חבות מס בשל הכנסות קטנות (לאחר קיזוז ההוצאות). פתיחת עוסק פטור דורשת הנהלת החשבונות פשוטה שאינה דורשת השקעה רבה בזמן או בכסף. עלות הטיפול בהנהלת החשבונות ועבור שירות של רואה חשבון נמוכה יחסית אף היא, כיוון שיש צורך במעט דיווחים והתעסקות מול רשויות המס. פתיחת עוסק פטור עשויה להתאים למי שעושים את צעדיהם הראשונים כעצמאים ואינם בטוחים מה יהיה היקף הפעילות של העסק או גובה ההכנסות.

עוסק פטור ייחשב ככזה כל עוד הוא עומד בתקרת ההכנסה. פתיחת עוסק פטור גורמת בעקיפין ובמישרין למגבלה מעכבת בדרך לצמיחה וגדילה של העסק, הן בהיבט של מכירות והן בהיבט של העסקת עובדים והתרחבות. התפישה הרווחת על פתיחת עוסק פטור היא שהעסק קטן ולא "רציני", מה שעלול לגרום לפגיעה תדמיתית, גם אם אתה מומחה ואוטוריטה בתחומך. זאת הסיבה שיש ארגונים שנמנעים מלעשות עסקים עם עוסק פטור. העובדה שעוסק פטור אינו מתקזז על מס תשומות על הוצאות ורכישות של ציוד, המע"מ מתווסף לסכום ההוצאה ובכך מקטין את הרווח. משום שלא חלה חובת דיווח רציפה מרגע פתיחת עוסק פטור, יש סכנה של איבוד שליטה על מצבו הכספי ואז לא תהיה הלימה בין מצבו הפיננסי האמיתי של העסק, הרווח ותזרים המזומנים. מי שבחר בפתיחת עוסק פטור ולא מקיים מעקב צמוד אחר ההכנסות עלול לחרוג מהתקרה. אם לא הפך ל"עוסק מורשה" וגבה מע"מ מלקוחותיו ייאלץ לשלם זאת מכיסו.

ראשית, נציין שפתיחת עוסק פטור יכולה להיעשות באופן עצמאי במשרדי רשויות המס או באופן מקוון, אונליין. מי שהחליטו על פתיחת עוסק פטור וחשים חוסר ביטחון בגלל היעדר ידע מספק בתחום, מוטב שיפנו לקבל סיוע ממשרד רואה חשבון שיעשה זאת עבורם. שנית, המלצתנו הגורפת לפני פתיחת תיק עוסק פטור, להתחיל עם תוכנית עסקית ולא להסתמך על אינטואיציות או על שיחות סלון עם חברים. בניית תוכנית עסקית שנתית (ולעתים רב-שנתית) לפני פתיחת עוסק פטור תמקד אתכם במטרות וביעדים, תפרט את הצעדים והפעולות שיהיה עליכם לבצע ותשקף עבורכם את מה שצפוי לקרות בעסק לאורך השנה באספקטים שונים, כולל הון ומימון שידרשו לקיום העסק. המלצה נוספת: עם פתיחת תיק עוסק פטור פתחו חשבון בנק ייעודי לעסק שלכם. הפרדה בין החשבון הפרטי לעסקי תוביל לניהול תקציב העסק ביעילות, לשלוט על ההכנסות וההוצאות ולמעקב גם אחר תזרים המזומנים. השלב הראשון בפתיחת עוסק פטור – פתיחת תיק במע"מ: אמנם, כאמור, עוסק פטור אינו נדרש לגבות מע"מ על הכנסותיו, אך בתום שנה קלנדרית (עד ה- 31/01 של השנה העוקבת) יש לדווח למע"מ על סך ההכנסות של השנה החולפת, על מנת לאשר שלא הייתה חריגה מעבר לתקרה. פתיחת עוסק פטור תעשה בסניף מע"מ הקרוב למקום מגוריכם במילוי טופס 821, בו תכריזו על פתיחת העסק וכן יירשם צפי ההכנסות לשנה הקרוב. בעת פתיחת תיק עוסק פטור יש להצטייד בתעודת זהות, אישור ניהול חשבון בנק (לחילופין המחאה מבוטלת עם פרטי החשבון) ולפי צורך תעודת הסמכה או תעודה מקצועית, חוזה שכירות או רכישה של הנכס בו יפעל העסק. השלב השני בפתיחת עוסק פטור – פתיחת תיק במס הכנסה: עם אישור פתיחת תיק עוסק פטור במע"מ יש לסור למס הכנסה ולמלא טופס 5392. יש להצטייד בתעודת זהות ובחוזה שכירות או בעלות על הנכס בו יפעל העסק.

כן בהחלט, ניתן לעבור מעוסק פטור לעוסק מורשה ללא כל בעיה. עם זאת, חשוב לדעת שבמידה ותעברו את תקרת ההכנסות של עוסק פטור בהיותכם עוסקים מורשים, הרי שלא יהיה זה אפשרי לשוב מועסק מורשה לעוסק פטור. רק לאחר שנתיים רצופות בהם תציגו שמחזור העסקאות לא עבר את התקרה הנדרשת עבור עוסק פטור, הרי שתוכלו לשוב ולשנות את סטטוס התיק מעוסק מורשה לעוסק פטור.