במאמר מידע זה, למרבה הצער, נקלענו לסיומה של שנת מס המביאה עמה גם אירועים טרגיים ובלתי נתפסים. אירועים שהובילו למלחמת חרבות ברזל המביאה עמה השלכות כלכליות שעודן טרם הובנו במלואן.
הטיפים שאיגדנו כאן הם כלליים ונכונים לכל סיום שנת מס, מבחינת מוצרים, שירות, הכנסות, הפסדים ורווחים, ניהול מלאי וציוד, עובדים, רכבים, מיסים והפקדות; ולצידם גם לא יכולנו שלא להתייחס אל הפן הרגיש הנלווה לתקופה זו.
בניית תוכנית עתידית: הכנסות, רווחים והפסדים
בכל היבט פיננסי הנוגע לניהול העסק, עלינו לבנות תוכנית שבאמצעותה ננסה לבנות ולחדד את התמונה העתידית; מה אנחנו רוצים לעשות בהמשך? לאן אנחנו רוצים להגיע? מה קורה נכון להיום ואיפה נרצה לראות את עצמנו בעוד X זמן.
במילים אחרות: לבנות אסטרטגיה.
המעבר מנקודה A לנקודה B יכול לכלול את פתיחתה של התוכנית העסקית של בית העסק וביצוע שינויים (למשל בתקציבי שיווק, בסד"כ העובדים, ביעדים עסקיים, במוצרים ובשירותים), אם זה גיוס אשראי מהבנק או גיוס מימון בכלל לצורך פעילות והתרחבות, אם זהו מהלך להחלפת ציוד ומכונות, מהלכים להתייעלות וחיסכון בזמן וכסף.
מדוע בחרנו לפתוח דווקא בנושא זה?
כיוון שההחלטות הללו משפיעות בשורה התחתונה על הצגת הדו"חות ובשורה התחתונה על תשלום המס.
נדגים זאת על גיוס משקיעים
אם למשל נרצה לגייס משקיעים או מימון מהבנק, מטרתנו היא להגדיל רווחים ולהציג רווחים כמה שיותר גבוהים.
כמובן שעל רווחים גבוהים יותר נידרש לשלם מיסים. מן הצד השני, אם נרצה להראות רווחים קטנים יותר, הרי שנמנע לעת עתה מגיוס אשראי או משקיעים.
נדגים זאת גם על העת הנוכחית של מלחמת חרבות ברזל
במקרה המדובר, עסקים מסוימים עשויים בהחלט לבחון כיצד להימנע מגיוס אשראי או מימון נוסף, וזאת כיוון שהם רוצים לבחון את התנאים והקריטריונים לקבלת מענקים.
שאלות שעלינו לשאול את עצמנו
- הוצאות: האם הדו"חות משקפים באופן נאות את מצב הרווחיות של העסק? האם הרווח הוא אמיתי? האם כל ההוצאות משוקפות כהלכה? הדבר כולל כמובן שכירות המשולמת חודש בחודשו, ספקים שונים עמם אנחנו עובדים וכיוצא בכך. האם יש לנו דרך להשפיע על הדו"ח ולשלב הוצאות נוספות? בדיקת הוצאות מוכרות במס יחד עם רואה החשבון יכולה בהחלט לסייע.
- הכנסות: כיצד נוכל להשפיע על הדו"ח ולהפוך אותו לרווחי יותר או הפסדי יותר? בדיוק כמו שלעתים נוכל לבחון כיצד לשלם לספקים או גורמים שונים במעוד מועד ובכך לשקף סך הוצאות גדול יותר, כך גם ניתן לבחון כיצד לבקש מלקוחותינו שישלמו לנו רק לאחר סיום שנת המס.
ניהול מלאי
בכל הנוגע לניהול מלאי הרי שחשוב שנערוך זאת בהקדם האפשרי ונבין את מצבנו הנוכחי.
בעל או בעלת עסק שיש להם מלאים מהותיים מוכרחים לבדוק היטב שישנן התאמות.
ראשית, ניהול המלאי יכול לסייע לנו במניעת גניבות בתוך הארגון, לגלות חוסרים ולעתים גם להפיק לקחים באשר לאופן שבו המוצרים מאוחסנים אצלנו.
שנית, ניהול המלאי יכול לגלות לנו כי ישנו 'מלאי מת' שהוא למעשה מלאי שאין לו כבר ערך. זהו מלאי שאולי ניתן לתרום אותו, או אם אין הדבר אפשרי אז להשמיד אותו ובכך להגדיל את הרווחים.
לבסוף, ייתכן ונגלה כי ישנו 'מלאי איטי', מלאי הנמכר לאט, דבר שידרבן אותנו לצאת במבצע ולהיפטר ממנו בטרם סיום השנה.
ניהול הציוד
רכוש קבוע וציוד – מה נמצא אצלנו? מה ישן? מה אפשר להוציא מן הספרים ובכך להקטין את תשלום המס.
באמצעות ניהול ציוד נכון ומושכל, נוכל להגדיל את ההוצאה ולהקטין את הרווח, ובכך גם להפחית את תשלום המס.
לצד זאת, נוכל לבחון אם ישנו מכשור מסוים שיוכל לסייע לנו להגדיל את התפוקה ולהתייעל מבחינת השירות. למשל מכונה המייצרת בלאי מופחת ומבזבזת פחות חומרי גלם.
ניהול העובדים
בטרם סיומה של שנת המס, זוהי העת לעבור ולבחון היטב מהו תפקידם של כל עובד ועובדת בארגון.
מהי תרומתם להשגת היעדים העסקיים? האם ישנו צורך להמשיך להעסיקם? או שאולי ניתן לייעל את כוח האדם בארגון? אולי הגיעה העת להביא כוח אדם חדש ורענן לארגון.
סוף השנה זוהי התקופה המומלצת ביותר לביצוע שינויים בסד"כ העובדים. מעין 'פתיחת דף חדש' בתחילתה של השנה החדשה.
נוסף על כך, בעת שאנו מצויים בימים אלו בתקופת לחימה קשה, הרי שניתן לבחון באופן קפדני הרבה יותר את מידת התועלת של כל עובד ועובדת, את ההוצאות שינבעו כתוצאה מן הפיטורין, וכן את האפשרות להוצאת עובדים לחל"ת.
היבטי מיסוי
סיומה של שנת המס יכול גם להוות עבורנו כאבן דרך ובה לשקול אם לעבור למתכונת חברה בע"מ.
בדיקה דקדקנית עם רואה החשבון של העסק, תסייע רבות בקבלת ההחלטה הנכונה.
לחילופין, זוהי גם העת לבחון אם מוטב יהיה שנסגור את החברה ושנעבור חזרה לעוסק מורשה. חברות רבות שחשות כי פעילותן ירדה לנוכח מלחמת חרבות ברזל, עשויות לקבל החלטה שכזאת.
פריסת חובות מס
דוגמה משמעותית שיכולה לסייע לעסקים רבים בעת זו של שנת 2023, היא פריסת תשלומי מס.
עסקים רבים יכולים לבדוק (ומוטב לעשות זאת יחד עם רואה החשבון של העסק) אם ניתן לפרוס חובות מס משנים קודמות.
היבט זה יכול לסייע רבות בצינור חמצן לעסק, כל שכן בעת שישנם אתגרים פתאומיים בשוק.
מספר פעולות נוספות שתוכלו לבצע
איננו יודעים כיצד לתאר את הפעולות הבאות תחת כותרת אחת, ולכן נקרא להם מעין 'נספחים' נוספים שתוכלו לבצע, במידה והם אכן רלוונטיים עבורכם.
תביעות
לעסקים שמתמודדים עם תביעות מומלץ לבחון אם ניתן לסלק את התביעה בטרם סוף שנת המס ולהגיע לפשרה מסוימת.
התייעצו עם עורך דין לשם כך ולא עם רואה החשבון כמובן. סילוק התביעה כבר השנה, תוכל להגדיל את ההוצאות ולהקטין את תשלום המס.
חובות אבודים
במידה וישנם לקוחות שכבר הפקתם עבורם את החשבונית, אך הם עודם חייבים לעסק כספים, הרי שניתן לבחון מול עורך דין כיצד לבצע מהלך שיפריש את החובות, יגדיל את ההוצאות ויקטין את תשלום המס.
דמי הבראה
מעסיקים יכולים לשקול בהחלט לשלם את דמי ההבראה כבר בסוף השנה, כך גם ימי חופשה.
מהלך שכזה יגדיל את ההוצאות ויקטין את תשלום המס.
ביגוד
במידה ורכשתם בגדים מסוימים בהלך השנה כגון חליפה יקרה, הרי שתוכלו בהחלט לשלב אותם כחלק מן ההוצאות המוכרות.
בביגוד שכזה תוכלו להצהיר שהוא נרכש לצרכי פגישות, או אף לצרכים שיווקיים כגון צילום סרטון תדמית עבור בית העסק.
בדיקת התאמה בין קופת מזומנים לקופה בפועל
ראשית כל, מהלך שכזה יסייע לבחון שלא היו אי אילו גניבות.
לצד זאת, מומלץ לבחון אם ישנה יתרה גבוהה מדי, ולהפעיל שיקול דעת אם ניתן אולי לערוך חלוקת דיבידנד.
עשה ואל תעשה
לא רוכשים מלאי לפני סוף שנה
חשוב לדעת: לרכישת מלאי בטרם סוף שנת המס אין כל השפעה על דו"ח הרווח וההפסד ועל תשלום המס.
לא רוכשים רכוש קבוע בסוף שנה
במידה ותרכשו מכונה חדישה בסוף השנה וזאת במטרה להפחית את תשלום המס, לא תהנו מהוצאות הפחת ולמעשה לא תמצאו במהלך שכזה כל טעם.
נסייג זאת כמובן ונאמר, כי אם רכשתם מכונה לשיפור איכות השירות או מהירות הייצור, אזי שהמהלך בהחלט ישתלם. פשוט לא מבחינת מס.
הירשמו להשתלמויות
במיוחד בזמן מלחמה, ערכו השתלמויות לכם ולעובדיכם.
זהו הזמן לנצל לצורך השתלמויות מקצועיות. ניצול הזמן הפנוי לצרכי התמקצעות ולהוצאות נוספות רגע לפני סיומה של השנה.
אותו הדבר ניתן לומר לגבי יועצים עסקיים שיסייעו לכם בניתוב העסק בעת משבר.
הוצאות יח"צ
שת"פים, יחסי ציבור ברדיו, בטלוויזיה או בעיתונות.
אם בית העסק שלכם ביצע פעילות מסוימת למען אזרחי ישראל, או למשל נעזר בשירותים שלו כדי לסייע.
נדגים זאת על חברת הובלות שמסייעת בהובלת משלוחי אוכל ובגדים לכל נקודה ונקודה בארץ. את המהלך הזה תוכלו לפרסם במדיות השונות, ובכך גם להגדיל את ההוצאות, גם לעשות טוב ומתוך רצון לתרום, וגם למתג את העסק, כל שכן כאשר הוא מצוי במשבר לנוכח המצב בשוק.
וכמה מילים אחרונות לפרילנסרים שעובדים מן הבית
עצמאיים העובדים מן הסביבה הביתית – בדקו היטב שאתם מדווחים על כל הוצאה והוצאה שתקטין את הרווח ותפחית את תשלום המס.
חשמל, ארנונה, מים, גז, אינטרנט, טלפון, ועד למנקה שפוקדת את הבית אחת לשבועיים, חומרי ניקוי, משכנתא, פחת על דירה, מנוי בטלוויזיה ועוד – וודאו היטב שדיווחתם על כל הוצאה והוצאה.
כמה מילים לסיום
אנו בפירמת רואי חשבון EA&CO CPA מאחלים לכל עם ישראל, שנדע ימים טובים יותר, שקטים יותר ובטוחים הרבה יותר.
שמתוך המשבר העצום והטרגדיה הנוראה שפקדה אותנו, נצמח מחדש לעתיד טוב יותר, עבורנו ועבור הדורות הבאים.