מה הן מקדמות מס הכנסה?
כל עצמאי וכל חברה מחויבים בתשלום מיסים למס הכנסה, מיסים המחושבים על-בסיס גובה הרווחים, קרי הכנסות העסק עלו על ההוצאות. בהגדרה, על העצמאיים והעצמאיות לשלם מס הכנסה בעבור רווחיהם השנתיים, קרי רק עם הגשתו של הדו"ח השנתי, יכולות רשויות המס להבין את גובה הסכום אותו יוכלו לגבות. בפועל, מס הכנסה איננו ממתין לבואו של הדו"ח השנתי, ומבקש לקבל את תשלומיו השונים באופן חודשי או דו-חודשי. על-כן, מס הכנסה מעריך מה יהיו רווחיו העתידיים של בית העסק, ועל-פי זאת קובע את מקדמות המס.
כיצד נקבעות מקדמות מס הכנסה עבור עסק חדש?
כפי שניתן להבין מפסקת הקדמה זו, הרי שאחוזי תשלום המס מתבסס ברובו על הרווח השנתי של בית העסק אשר דווח בדו"ח השנתי, ושמשקף את הכנסותיו בשנה שעברה. אם כך הדבר, כיצד בכוחו של מס הכנסה לקבוע מקדמות מס עבור עסק שזה עתה פתח את דלתותיו? במקרים אלו, מס הכנסה נוהג לקבוע את מקדמות המס בהתבסס על אחוז התשלום הנהוג בתחום בו מתמקד בית העסק. מקדמות אלו מטבען, משתנות משנה לשנה שכן בהתאם לדו"ח השנתי, מס הכנסה מתכוונן ומתאים את עצמו להיקף פעילותו הפיננסית של העסק.
כעסק עלינו להיות עם האצבע על הדופק
מתפקידו של משרד רואי חשבון להימצא בכל עת עם האצבע על הדופק, ולהבין את התמורות והשינויים הפיננסיים המאפיינים את לקוחותיו. מקדמות מס הכנסה אשר אינן משקפות את העלייה בהכנסות בית העסק, עלולות להביא לכך שבעל או בעלת העסק יידרשו להשלמת המס החסר לאחר הגשת הדו"ח השנתי. בד בבד, חשוב לשים לב שאם הכנסות בית העסק יורדות, הרי שניתן להפחית את מקדמות המס ובכך לקבל יותר 'אוויר לנשימה'. בנושא זה ראו גם תכנוני מס.
אני מעוניין לדייק את מקדמות המס ככל הניתן, האם זה מומלץ?
רואי חשבון רבים נוטים 'להפריז' מעט בגובה תשלומי המס (וכמובן בתיאום על הלקוח ובהתאם ליכולתו הכלכלית ואישורו). זאת כיוון שקבלת החזר מס לאחר הגשת הדו"ח השנתי, עדיפה על דרישת תשלום נוספת. איננו מתכוונים רק להפתעה החיובית שבדבר קבלת הודעה על החזר מס; דעו והישמרו: ככל שיתברר שעליכם להשלים מס חסר למס הכנסה, הרי שלאותו המס יתלוו גם הצמדה וריבית. אותו הדבר גם מתרחש לכיוון ההפוך, וכאשר ישנו החזר מס ממס הכנסה, הרי שהוא מתקבל עם הפרשי ריבית והצמדה.
התייעצו עם משרדנו
משרד רואי חשבון אדגר אגייב מלווה עצמאיים ועצמאיות, עסקים וחברות בכל היקף. לרשות המשרד מחלקות המספקות את שירותיהן עבור עוסקים פטורים, עוסקים מורשים, חברות בע"מ ועד לתאגידים. מאמר זה העונה על השאלה מה הן מקדמות מס הכנסה, הינו חלק משורת מאמרים אותם אנו כותבים ומעלים למדריכים שבאתר ובהם תמצאו מידע מקיף ובגובה העיניים. בכל שאלה והתייעצות בנושא זה, וכן לקבלת פרטים על שירותי ראיית החשבון והנהלת החשבונות שבמשרדנו, אנו מזמינים אתכם ליצור עמנו קשר טלפוני או להשאיר פניה באתר.
מדרגות מס הכנסה חודשית
| מס הכנסה 2023 | ||||||
| מדרגות מס מיגיעה אישית ב- ₪ | ||||||
| הכנסה חודשית | אחוז | סכום המס | מס מצטבר | |||
| עד | 6,790 | 10% | 679 | 679 | ||
| מ | 6,791 | עד | 9,730 | 14% | 411 | 1,090 |
| מ | 9,731 | עד | 15,620 | 20% | 1,178 | 2,268 |
| מ | 15,621 | עד | 21,710 | 31% | 1,888 | 4,156 |
| מ | 21,711 | עד | 45,180 | 35% | 8,214 | 12,370 |
| מ | 45,181 | עד | 58,190 | 47% | 6,114 | 18,484 |
| מ | 58,191 | 50% | ||||
מדרגות מס הכנסה שנתית
| מס הכנסה 2023 | ||||||
| מדרגות מס מיגיעה אישית ב- ₪ | ||||||
| הכנסה שנתית | אחוז | סכום המס | מס מצטבר | |||
| עד | 81,480 | 10% | 8,148 | 8,148 | ||
| מ | 81,480 | עד | 116,760 | 14% | 4,939 | 13,087 |
| מ | 116,760 | עד | 187,440 | 20% | 14,136 | 27,223 |
| מ | 187,440 | עד | 260,520 | 31% | 22,655 | 49,878 |
| מ | 260,520 | עד | 542,160 | 35% | 98,574 | 148,452 |
| מ | 542,160 | עד | 698,280 | 47% | 73,376 | 221,828 |
| מ | 698,280 | 50% | ||||
נקודות זיכוי
| ערך נקודת זיכוי אחת | ||||||||
| לחודש | לשנה | |||||||
| נקודת זיכוי | 235 | 2,820 | ||||||
| נקודות וערך הזיכוי לבעל ואישה (שנתי) | ||||||||
| זיכוי לשנה | בעל | אישה | ||||||
| נקודה | ערך | נקודה | ערך | |||||
| תושב ישראל | 2.00 | 5,640 | 2.00 | 5,640 | ||||
| נסיעה אל מקום עבודה | 0.25 | 705 | 0.25 | 705 | ||||
| אישה | - | - | 0.50 | 1,410 | ||||
| ילד נולד בשנת מס | 1.50 | 4,230 | 1.50 | 4,230 | ||||
| ילד 1-5 | 2.50 | 7,050 | 2.50 | 7,050 | ||||
| ילד 6-17 | 0.00 | 0 | 1.00 | 2,820 | ||||
| ילד 18 | 0.00 | 0 | 0.50 | 1,410 | ||||
| מסיים תואר ראשון | 1.00 | 2,820 | 1.00 | 2,820 | ||||
| מסיים תואר שני | 0.50 | 1,410 | 0.50 | 1,410 | ||||
| מסיים תואר שלישי שנה ראשונה | 1.00 | 2,820 | 1.00 | 2,820 | ||||
| שנה לאחר מסיים תואר שלישי | 0.50 | 1,410 | 0.50 | 1,410 | ||||
| ילד נטולי יכולת | 2.00 | 5,640 | 2.00 | 5,640 | ||||
| גרוש התחתן שנית משלם מזונות | 1.00 | 2,820 | - | - | ||||
| חד הורית 0-1 | 1.50 | 4,230 | 1.50 | 4,230 | ||||
| חד הורית 2-5 | 2.50 | 7,050 | 2.50 | 7,050 | ||||
| חד הורית 6-17 | 1.50 | 4,230 | 1.50 | 4,230 | ||||
| חד הורית 18 | 0.50 | 1,410 | 0.50 | 1,410 | ||||
| פעוט 0-1 | 1.50 | 4,230 | 1.50 | 4,230 | ||||
| פעוט 2-5 | 2.50 | 7,050 | 2.50 | 7,050 | ||||
| נקודות זיכוי וערך לעולה חדש/תושב חוזר עד 2022 (חודשי) | ||||||||
| זיכוי לחודש | בעל/אישה | |||||||
| נקודה | ערך | |||||||
| חודשים 1-18 | 1/4 | 0.25 | 705 | |||||
| חודשים 19-30 | 1/6 | 0.17 | 470 | |||||
| חודשים 31-42 | 1/12 | 0.08 | 235 | |||||
| נקודות זיכוי וערך לעולה חדש/תושב חוזר לאחר 2022 (חודשי) | ||||||||
| זיכוי לחודש | בעל/אישה | |||||||
| נקודה | ערך | |||||||
| חודשים 1-12 | 1/12 | 0.08 | 235 | |||||
| חודשים 19-30 | 1/4 | 0.25 | 705 | |||||
| חודשים 31-42 | 1/6 | 0.17 | 470 | |||||
| חודשים 43-54 | 1/12 | 0.08 | 235 | |||||
| נקודות וערך זיכוי לחייל/חיילת במשך 36 חודשים | ||||||||
| זיכוי לחודש | בעל | אישה | ||||||
| נקודה | ערך | נקודה | ערך | |||||
| חייל\חיילת לפחות 23\22 | 0.17 | 470 | 0.17 | 470 | ||||
| חייל\חיילת פחות 23\22 | 0.08 | 235 | 0.08 | 235 | ||||