| זמן קריאה 4 דקות |
חשיבות הדיווח הוצאות מוכרות בחברות בע"מ
בכל עסק, בין אם קטן ובין אם גדול, ניהול וכל שכן שיקוף ההוצאות הוא קריטי. במיוחד בחברה בע"מ, כל מנהל חברה מחוייב להשאר רווחית בחברה מקסימלית ולהבטיח את הצלחתה לטווח הארוך של חברה. יחד עם זאת ובנוסף מנהל מוכרח לנהל את היבטיה החשבונאיים באופן הרמטי - כציות לחוק (ויצוין כי חברות בע"מ נדרשות להנהלת חשבונות כפולה).
אחד מן הנושאים החשובים בניהול חברה בע"מ, הוא ניהול ההוצאות ודיווח על הוצאות מוכרות בהתאם.
הוצאות הנחשבות כמוכרות למס
הוצאות מוכרות הן הוצאות עסקיות של החברה שמוכרות על ידי רשויות המס כהוצאות לפי סעיף 17 לפקודת מס הכנסה, המגדיר הוצאה מוכרת "ההוצאה ששימשה בייצור הכנסה", רק אז ניתן יהיה לנכות מן הרווח חשבונאי החייב במס חברות.
קיימים מקרים שהוצאות לא במלואן משמשים בייצור הכנסה של החברה, אלא משמש אינטרסים אישיים של העובדים. במקרים שכאלו הוצאות נחשבות להוצאות מעורבות, למשל: הוצאות רכב, הוצאות הפעלת פעילות בבית, כיבודים, ביגוד, ארוחות וכו.
להבדיל להוצאות ישירות שבאופן מוחלט ניתן לומר שהן משמשות בייצור הכנסה, למשל: קניות רכישת מלאי, פרסום ושיווק חברה, שכר עבודה, ביטוחים, הוצאות משרדיות ועוד (ולעיל מנינו את מגוון ההוצאות השונות אותן תוכלו לשקף). ההוצאות המוכרות מאפשרות לחברות להפחית את נטל המס שלהן ולשפר את הרווחיות של החברה בע"מ.
הוצאות ישירות של חברה
(הוצאות 100% מוכרות למס הכנסה וניתנות לקזז ב-100% בתשלום המע"מ)
- השכרת מקום לתפעול של החברה
- חשמל מים
- טלפונים, אינטרנט ותקשורת
- רכישת סחורות ושחרור ממכס
- שיווק ופרסום חברה (קידום אתרים וקידום ברשתות חברתיות)
- שירות פיננסי, יעוץ ארגוני ועסקי
- שירותי ראיית חשבון
- שירותים משפתיים (ייצוג בבית משפט ושירותי עריכת דין)
- קורסים והשתלמויות עובדים של החברה
- חומרי ניקוי וניקיון
- ציוד משרדי
- שירותי קבלני משנה ופרילנסרים Freelancers (הניתנים על ידי עוסקים מורשים)
- כיבות קל בעסק (קפה, תה, סוכר, חלב, משקאות קלים)
(הוצאות 100% מוכרות למס הכנסה אך, לא ניתנים לקיזוז כי אין תשלום מע"מ במקור)
- ארנונה ואגרות ממשלתיות
- ביטוח עסק (תכולה, מבנה, אחריות מקצועית, צד ג)
- עמלות בנק וריבית בגין הלוואות
- קבלני משנה ופרילנסרים Freelancers - (הניתנים על ידי עוסקים פטורים)
- כיבות פירות וירקות
- והוצאות אחרות
הוצאות מעורבות - כיבודים
(מוכרות 20% למס הכנסה, במע"מ ניתן לקזז 100%)
- קפה, תה, סוכר, חלב וכו'
- פירות וירקות (אין מע"מ)
- משקאות קלים
- כיבוד קל
הוצאות מעורבות - רכב ואופנוע
(הוצאות רכב מוכרות ב- 100% למס הכנסה רק לאחר שיוך לתלוש שכר שווי רכב, מע"מ ניתן לקזז 2/3)
- עלות בדיקה מכון הטסטים
- דלק/גז/סולר/חשמל
- כביש 6
- שטיפות
- טיפולים
- חניות
(הוצאות רכב מוכרות ב- 100% למס הכנסה רק לאחר שיוך לתלוש שכר שווי רכב, אין תשלום מע"מ במקור)
- ביטוחים (מקיף/חובה/צד ג)
- אגרת רישיון
- הוצאות אחרות
הוצאות פחת - מתוך רכוש קבוע
(למס הכנסה אחוזי פחת שונים מתוך עלות - לשנה, במע"מ ניתן לקזז 100%)
- רהיטים - 6%
- ריהוט לבתי קפה ומסעדות - 12%
- ציוד אחר - 7%
- מזגנים ומערכות מיזוג - 10%
- ציוד לבנייה - 15%
- רכבים ואופנועים עד 3 טון - 20% (אין קיזוז מע"מ)
- משאיות וטנדרים מעל 3 טון - 20%
- מוניות ואוטובוסים וגם מכוניות להשכרה - 16%
- רכב ללימוד נהיגה - 25%
- מחשבים אישים - 33%
- מחשבים אחרים - 25%
- ספרים מקצועיים - 25%
ציות לחוק וחיסכון אדיר במיסים
כפי שאמרנו לעיל, חברות בע"מ נדרשות להנהלת חשבונות כפולה, ולחברות יש חשיבות רבה בדיווח המדויק וההולם של הוצאות מוכרות, וזאת מכמה סיבות:
1. חיסכון במס
דיווח נכון על ההוצאות המוכרות מאפשר לחברה לחסוך בתשלומי המיסים ולהגדיל רווח נטו.
ככל שהחברה מדווחת על יותר הוצאות מוכרות, כך היא תוכל להפחית את רווח החשבונאי החייב במס ועם זאת להפחית תשלם מיסים (מס חברות).
2. ניהול תזרים מזומנים
דיווח מדויק על ההוצאות המוכרות מסייע לחברה להתמודד יותר טוב עם נוהל תזרים המזומנים שלה באופן קל ופשוט יותר.
הבנה ברורה של ההוצאות הלגיטימיות מאפשרת לחברה לתכנן את ההוצאות בצורה טובה יותר ולהימנע מבזבוז משאבים כלכליים.
3. ציות לדרישות חוקיות
מנהלים של חברות בע"מ חייבים לציית לדרישות החוקיות בנוגע לדיווח על הכנסות והוצאות.
דיווח שגוי או חסר על הוצאות מוכרות עלול לגרור קנסות, עיצומים כספיים ובעיות משפטיות אחרות מול משקיעים ובעלי מניות.
4. שקיפות ואמינות
כשלקוחותינו שואלים אותנו באשר ליתרונות הטמונים בחברה בע"מ, הרי שאנו ישר מונים את נושא האמינות. חברה בע"מ משקפת יציבות כלכלית רבה יותר מאשר עוסק מורשה או עוסק פטור.
דיווח מדויק על ההוצאות המוכרות, מקנה לחברה שקיפות ואמינות בעיני משקיעים, בנקים, שותפים עסקיים ורשויות המס.
שקיפות זו חשובה להמשך פעילותה התקינה של החברה.
הדיווח על הוצאות מוכרות הוא צעד חיוני לניהול הכספים של חברות בע"מ.
דיווח מדויק ומלא מאפשר לחברות לחסוך בתשלומי מיסים, לנהל את תזרים המזומנים באופן יעיל יותר, לציית לדרישות החוקיות ולשמור על שקיפות ואמינות בעיני כל הגורמים הרלוונטיים.
חשוב שמנהלים של חברות בע"מ ישקיעו את המשאבים הנדרשים להבנת ההוצאות המוכרות ולדיווח עליהן באופן נכון ומדויק. זהו גם חלק בלתי נפרד משירות משרדנו.