פתיחת עסק בישראל

מי יכול לפתוח עוסק פטור?

פתיחת תיק עוסק פטור הוא המסלול הפשוט ביותר לפתיחת עסק עצמאי.

הוא מיועד לעצמאים שמחזור ההכנסות השנתי שלהם לא עובר את הסכום שנקבע בחוק, שעומד על 120,000 ₪ (נכון לשנת 2024). העוסק הפטור פטור מגביית ומדיווח מע"מ, אך מחויב בהגשת דוח שנתי למס הכנסה ובתשלומי ביטוח לאומי.

המסלול מתאים בעיקר לפרילנסרים, בעלי מלאכה ונותני שירותים בהיקפים קטנים. עם זאת, חשוב לדעת שיש מגזרים מקצועיים שאינם רשאים לפעול כעוסק פטור – ביניהם עורכי דין, רופאים, רואי חשבון, יועצי מס ואחרים – אשר מחויבים להירשם לפחות כעוסקים מורשים, גם אם הכנסתם השנתית נמוכה מהתקרה.

למי מותר לפתוח עוסק מורשה?

פתיחת תיק עוסק מורשה מיועד לעצמאי שמחזור ההכנסות שלו גבוה מתקרת עוסק פטור, או שהוא עוסק באחד מהמקצועות החופשיים שחייבים להירשם כעוסק מורשה לפי החוק.

הדוגמה הבולטת ביותר היא עורכי דין (כפי שהדגמנו גם לעיל) – לא משנה מה גובה הכנסתם בפועל, הם אינם יכולים להירשם כעוסקים פטורים.

עוסק מורשה מחויב בגביית מע"מ מהלקוחות והעברתו למדינה, וכן בדיווח שוטף למע"מ. מנגד, הוא נהנה מקיזוז מע"מ על הוצאות מוכרות ומהכרה רחבה יותר בהוצאות לצרכי מס הכנסה.

זוהי מסגרת שמעניקה גמישות רבה יותר – אך דורשת גם יותר התנהלות חשבונאית ומעקב מסודר.

פתיחת חברה בע"מ – מה המשמעות ולמי זה מתאים?
 

חברה בע"מ היא ישות משפטית נפרדת, שאינה תלויה בבעלים באופן אישי.

משמעות הדבר היא שהאחריות על התחייבויות החברה חלה על החברה עצמה, ולא על בעלי המניות, בכפוף לחוק. חברה בע"מ מתאימה לעסקים עם פוטנציאל צמיחה גבוה, צורך בגיוס משקיעים או התנהלות עסקית רחבה.

גם עורכי דין רשאים לפעול כחברה בע"מ – אך רק במסגרת של "חברת עורכי דין", שבה כל בעלי המניות והמנהלים הם עורכי דין בפועל, והפעילות היא משפטית בלבד. במבנה זה, אף שהחברה בע"מ, האחריות המקצועית של עורך הדין אינה מוגבלת, והם כפופים לכללי האתיקה של לשכת עורכי הדין.

לחברה בע"מ מספר יתרונות בהם:

1. אחריות משפטית מוגבלת

הבעלים אינם חשופים אישית להתחייבויות החברה – דבר חשוב במיוחד בעסקים עתירי סיכון או בעסקאות גדולות.

2. אפשרות לגייס משקיעים
 

כישות משפטית נפרדת, החברה יכולה להנפיק מניות ולמשוך משקיעים – יתרון שאין לעוסק פטור או מורשה.

3. אמינות כלפי לקוחות וספקים
 

חברות בע"מ נתפסות כמסודרות ורציניות יותר, ולכן מקבלות עדיפות בשיתופי פעולה ובמכרזים.

4. גמישות במיסוי והפרשת רווחים
 

החברה יכולה לתכנן מיסוי נכון ולבחור כיצד לחלק רווחים – כמשכורת, דיבידנד או השארת רווחים בקופה.

האם אפשר לפתוח את התיקים לבד או שכדאי להתייעץ עם רואה חשבון?
 

באופן עקרוני, ניתן לפתוח תיק עוסק פטור, מורשה או חברה בע"מ באופן עצמאי דרך משרדי רשות המסים והמע"מ. עם זאת, בפועל רבים נתקלים בקשיים בירוקרטיים, טעויות במסמכים או אי התאמה בין מבנה העסק לצרכים בפועל – מה שעלול להוביל לקנסות, חיובי מס מיותרים או סיבוכים בעתיד.

ליווי מקצועי של רואה חשבון מהשלב הראשון מבטיח בחירה נכונה במבנה העסקי, תכנון מס מיטבי והתנהלות תקינה מול הרשויות. במיוחד כשמדובר בפתיחת חברה בע"מ או עוסק מורשה במקצועות המחייבים (כמו עריכת דין), מומלץ בחום לפנות לייעוץ מקצועי שיחסוך זמן, טעויות וכסף.

מתלבטים? אנחנו כאן בשבילכם
 

בין אם אתם בתחילת הדרך וחושבים לפתוח עוסק פטור, ובין אם העסק שלכם כבר בשל לשלב הבא – משרד רואי חשבון EA&CO ישמח להעניק לכם ליווי מקצועי בהתאמה אישית. נבחן יחד את כדאיות הצעד העסקי, נתכנן מס חכם ונעניק לכם מעטפת חשבונאית מלאה שתאפשר לכם להתמקד בעסק עצמו.