| זמן קריאה 4 דקות |
אילו הוצאות נחשבות כהוצאות מוכרות במס
הוצאות מוכרות הן כל ההוצאות לפי סעיף 17 לפקודת מס הכנסה, המגדיר מה היא ההוצאה מוכרת.
הוצאה מוכרת - היא הוצאה ששימשה בייצור הכנסה. הוצאות הנדרשות לצורך ניהול העסק באופן סביר, כמו שכירות משרד, חשבונות חשמל, רכישת ציוד וחומרים, יעוץ משפטי ועלויות שיווק ופרסום, אלו הוצאות נקראות ישירות.
קיימים מקרים שבהם לא ניתן לשייך באופן ברור, האם הוצאה היא כולה בייצור הכנסה או רק חלק ממנה. רכב פרטי, הוצאות בית בעבודה מהבית, כיבודים ועוד. במקרים כאלו הוצאות נקראות הוצאות מעורבות. רשות המיסים מגדירים להוצאות מעורבות כללים ספציפים להכרה בהואות מעורבות.
את כלל הרשימה איגדנו עבורכם מעלה במאמר זה, ותוכלו להיעזר בה עבור דיווח ההוצאות המוכרות שלכם.
הוצאות ישירות עוסק מורשה
(100% מוכרות למס הכנסה וניתן לקזז ב-100% במע"מ)
- השכרת מקום לתפעול העסק
- חשמל מקום העסק
- טלפונים ותקשורת בית עסק
- מים בית עסק
- רכישת סחורות ושחרור ממכס
- פרסום ושיווק (קידום אתרים וקידום ברשתות חברתיות ועוד)
- שירותים פיננסיים לרבות ראיית חשבון
- שירותים משפטיים ועריכת דין
- קורסים מקצועים והשתלמויות
- חומרי ניקוי וניקיון בית עסק
- ציוד משרדי
- קבלני משנה ופרילנסרים Freelancers - עוסקים מורשים
- הוצאות כיבוד בבית עסק (קפה, תה, סוכר, חלב, משקאות קרים, כיבוד קל)
(100% מוכרות למס הכנסה, אך אין תשלום מע"מ במקור)
- ארנונה בית עסק
- ביטוח עסק (תכולה, מבנה, אחריות מקצועית, צד ג)
- אגרות ממשלתיות
- עמלות בנק וריבית הלוואות
- קבלני משנה ופרילנסרים Freelancers - עוסקים פטורים ובחו"ל
- הוצאות אחרות שאין בהם מע"מ
- הוצאות כיבוד בבית עסק (פירות וירקות)
הוצאות מעורבות - בית
(מוכרות למס הכנסה וגם ניתנות לקיזוז במע"מ לפי חלק יחסי בהתאם לשטח או מספר חדרים לפי שימוש)
- חשמל
- מים
- חומרי ניקוי וניקיון
- טלפון, אינטרנט ותקשורת
(מוכרות למס הכנסה לפי חלק יחסי בהתאם לשטח או מספר חדרים לפי שימוש, אך אין תשלום מע"מ במקור)
- ארנונה
- ועד בית
- ריבית משכנתא והלוואות פרטיות
- הוצאות אחרות שאין בהם מע"מ
*דיור להשכרה מוכר למס הכנסה כהוצאה אך רק אם נכתב בחוזה שכירות שניתן להשכיר את הדירה לא רק למגורים אלא גם לצרכי ניהול עסק.
הוצאות מעורבות - כיבודים
(20% מוכרות למס הכנסה ואפשר לקזז 100% במע"מ)
- קפה, תה, סוכר, חלב וכו'
- פירות וירקות
- משקאות קרים
- כיבוד קל
הוצאות מעורבות - רכב ואופנוע
(הוצאות רכב מוכרות 45% ואופנוע עד סוג L3 מוכרות 25% למס הכנסה , מע"מ ניתן לקזז 2/3)
- עלות בדיקה מכון הטסטים
- דלק/סולר/גז/חשמל
- כביש 6
- שטיפות
- טיפולים
- חניות
(אין תשלום מע"מ במקור)
- ביטוחים (מקיף/חובה/צד ג)
- אגרת רישיון
- הוצאות אחרות שאין בהם מע"מ
הוצאות פחת - מתוך רכוש קבוע
(למס הכנסה אחוזי פחת שונים מתוך עלות - לשנה, מע"מ 100% למעט זה שלא שולם)
- רהיטים - 6%
- ריהוט לבתי קפה ומסעדות - 12%
- ציוד אחר - 7%
- מזגנים ומערכות מיזוג - 10%
- ציוד לבנייה - 15%
- רכבים ואופנועים עד 3 טון - 20% (אין קיזוז מע"מ)
- משאיות וטנדרים מעל 3 טון - 20%
- מוניות ואוטובוסים וגם מכוניות להשכרה - 16%
- רכב ללימוד נהיגה - 25%
- מחשבים אישים - 33%
- מחשבים אחרים - 25%
- ספרים מקצועיים - 25%
חשיבות הדיווח על הוצאות מוכרות עוסק מורשה
עבור עוסקים מורשים (וכן הדבר נכון גם עבור עוסק פטור וחברה בע"מ), הדיווח המלא על כלל ההוצאות העסקיות המוכרות, הוא חיוני והכרחי להפחתת נטל המס ולהבטחת תשלום המס הנכון המשקף את גובה ההכנסה האמיתית.
אנו פוגשים לעתים בלקוחות המתמהמהים או מזניחים את הדיווח על הוצאות אלה ושאינם מגישים את כלל החשבוניות. דעו כי אי-דיווח על הכנסה עלולה בהחלט להביא לתשלום יתר של מס הכנסה ולאיבוד הכנסה יקרה שמגיעה לכם.
חשיבות הדיווח המלא
הדיווח המלא על כל ההוצאות המוכרות הוא חיוני ממספר סיבות.
ראשית, הוא מאפשר לכם לחשב נכונה את ההכנסה שלכם. פשוטו כמשמעו. תדעו בדיוק כמה כסף נכנס לכם לכיס.
שנית, כל הוצאה מוכרת שאינה מדווחת מגדילה בהתאמה את ההכנסה החייבת, ובכך מעלה את חבות המס שלכם. זהו למעשה תשלום יתר של מיסים, שמהווה הוצאה מיותרת לעסק. לא חבל? אלו הם כספים שיכולים להיות מושקעים בעסק או לשמש אתכם עבור הוצאות מחייה, פנאי וכיוצא בזאת. זה הכסף שעמלתם עבורו.
כדאי לדעת
חשוב לשמור על תיעוד מלא של כל ההוצאות - קבלות, חשבוניות מס וריכוז עמלות בנק וריביות, פוליסת ביטוח - כראיה להוצאות המוכרות. זה ישמש כבטוחה לתביע הפחתת מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי מלאה עבור כל ההוצאות שלכם.
בנוסף, הדיווח המלא של כל ההוצאות המוכרות עבור עוסקים מורשים הוא חיוני על מנת שנוכל לדעת מצב הקיים של העסק, אחוזי רווחיות ותוצאות פעילות בכל נקודת זמן. משרדנו חוזר על כך ומזכיר זאת לכל לקוח ולקוחה, שכן ידווח מלא, ויאפשר להימנע מתמונת מצב לא אמיתית בעסק מבחינת רווחיות, וכמון לא פחות חשוב עם תשלומי יתר של מיסים, הדבר שומר על פעילות עסקית יעילה ברווח נטו.
הרי לבסוף, הרווחיות של העסק שלנו, זוהי השורה התחתונה.