עוסק זעיר הוא תולדה של רפורמה שמטרתה להקל על עסקים ולחסוך עבורם את הבירוקרטיה הרבה הכרוכה בהתנהלות אל מול רשויות המס. נוסף על כך, מטרת הרפורמה הייתה לסייע לסייע לשכבות האוכולוסיה החלשות. אוכלוסיית העסקים העונה על הגדרות עוסק זעיר, מונה למעלה מ-400 אלף עסקים קטנים עם מחזור הכנסות של עד 120 אלף ₪.
הגדרת עסק זעיר
שימו לב, הגדרת "עסק זעיר" מצויה במס הכנסה ואיננה נובעת מן לחוק המע"מ, שונה לעוסק פטור ומורשה.
כלומר, עסק זעיר יכול להיות גם "עוסק פטור" וגם "עוסק מורשה" כיוון שהגדרות אלו נמצאות במע"מ בלבד.
במילים אחרות: עסק זעיר נובע אך ורק מן ההתנהלות אל מול מס הכנסה.
יתרונות עסק זעיר
- פטור מהגשת דוח שנתי הרגיל והצהרת הון
- ביטול תשלום מקדמות מס הכנסה
- ניכויים הוצאות בסך של 30% מהמחזור הכנסות השנתי (ללא הוכחת חשבוניות)
חשוב לדעת:
עוסק זעיר עדיין חייב:
- בתיאום מס
- דיווח שנתי למע"מ
- דוח שנתי מקוצר למס הכנסה עד 31.03 כל שנה
- רישום הכנסות והוצאות בספרי הנהלת חשבונות (לפי הוראות ניהול ספרים)
- תשלום מס הכנסה בעת הגשת דוח שנתי
- תשלום ריבית והצמדה למס הכנסה
האם אתם יכולים להיות עוסקים זעירים?
כחלק משירותי ראיית חשבון לעסקים זעירים, משרדנו מלווה גם את מעמד פתיחת התיק הנדרש לצורך הגדרה זו.
במסגרת זאת, אנו מספקים ייעוץ מקצועי ובוחנים יחד אתכם אם אכן אתם עומדים בקריטריונים הנדרשים כדי להיקרא עסק זעיר, אשר להלן רשימת קריטריונים שאינם מאפשרים זאת:
- מי שלא ניהל ספרים קבילים (לא ניהול ספרים כולל רישום הוצאות, הכנסות - והנהלת חשבונות שוטפת)
- כל עסק עם מחזור הכנסות מעל 120 אלף בשנה
- עסק שהוא חברה בע"מ או חברה שקופה או מלכ"ר (עמותה, חל"צ, רשות, מפלגה, הקדש ועוד)
- בעל שליטה בחברה בע"מ
- שותף בשותפות
- חבר קיבוץ
- מי שמעסיק עובדים
- מי שמקיים יחסי עובד מעביד עם לקוח של העסק
- עסק שחלק מהכנסות מעסק התקבלו מהמעסיק באותה שנה או ב-3 שנים אחרונות
- עסק ש-25% ומעלה מהכנסות התקבלו מקרוב (לפי הגדרה סעיף 88 לפקודה)
- עסק המעסיק עובדים ב-3 השנים האחרונות
- הכנסות מעסק שלא מיגיעה אישית או חברה שקופה
- מי שהיה עסק זעיר ויצאה, לא יכול לחזור שנתיים
- כל מי חייב להגיש דוח שנתי רגיל מכל סיבה אחרת או לפי החלטת מס הכנסה
- מי שמפיק הכנסה לא מעסק שלא מיגיעה אישית או משלח יד
- למי שהיה בשנת מס רווח הון בעסק (למשל רווח הון בגין, מכירת ציוד עסקי, רכוש, כלי רכב ועוד)
ליווי רו"ח למעבר עסק קיים לתיק עסק זעיר
חשוב לציין כי ניתן לעשות זאת באופן עצמאי, ועם זאת, ההמלצה הרווחת היא להיעזר בשירותיו של רואה חשבון אשר יבטיח את המעבר באופן סדור וללא בעיות.
לשם כך, יש להגיש בקשה באזור האישי במס הכנסה (כאמור זוהי הגדרה הנובעת ממס הכנסה) לשנות את סוג תיק לתיק עסק זעיר (ס"ת 44).
חשוב לעשות מיד תיאום מס אזור האישי.
ורק לאחר בדיקת בקשה, וקבלת האישור לשינוי התיק לעסק זעיר, דבר אשר יקנה לכם הטבות.
שימו לב כי באפשרותכם לבחור בין מסלול עוסק זעיר ס"ת 44 לבין מסלול רגיל ס"ת 42.
מסלול מקוצר עסק זעיר (ס"ת 44)
מתאים מי שרוצה לבד להתנהל מול רשויות המס ולהגיש דיווח מע"מ ודוח שנתי מקוצר (זה לא דוח שנתי רגיל שהיה עד היום), חייב ולעשות תיאום מס , כל שנה, וגם לבד להתנהל מול רשויות המס.
מסלול עסק רגיל (ס"ת 42)
מתאים לעסקים שעובדים עם משרד רואה חשבון מייצג, מדווח ומתנהל כרגיל, והכי חשוב גם עם יכולת לנצל 30% מהוצאות וגם הטבעות אחרות, למשל:
- לקזז הוצאות בפועל או לקבל 30% הוצאות אוטומטי
- לבדוק החזר מס והטבות אחריות שאין במסלול “מקוצר עסק זעיר”
- לנצל הטבות של קרן השתלמות וביטוח חיים, כאשר במסלול "מקוצר עסק זעיר" לא ניתן
מדוע מומלץ לבעל עסק זעיר לעבוד עם משרד רואה חשבון בכל מסלול שיבחר?
ראשית כל, העלויות לא גבוהות ביחס לתמורה. כפי שאנחנו נוהגים לתאר זאת עבור לקוחותינו, רואי החשבון הם בעלי המקצוע שעולים הכי פחות ואילו חוסכים במיסים הכי הרבה. זכרו תמיד - תיקון טעויות שכבר אירעו אל מול רשויות המס הוא הרבה יותר מאתגר מאשר לעשות עבודה נכונה מאפס.
שנית, לא צריך ללמוד ולהתעסק בבירוקרטיה מול רשויות המס ולנהל ספרים ברמה שוטפת והגשת דוחות כל השנה. אנו סמוכים ובטוחים שגם בעל עסק זעיר עסוק באינספור משימות הנוגעות לטיב השירות / המוצר וניהול לקוחותיו. הניהול החשבונאי יכול לגרוע משאב זמן שלא יסולא מפז.
במשרדנו אנו מבטיחים לכל לקוח ולקוחה את הביטחון, את התחושה שיש גב, אבא ואמא, משרד שעומד תמיד לצד בעל העסק ושיכול לייעץ מה עדיף ואיך נכון.
אנו בפירמת רואי חשבון EA&Co CPA מספקים עזרה ומענה לשאלות מקצועיות, טיפול בבירוקרטיה, ביטוח לאומי, מס הכנסה, מע"מ, וכן בוחנים כל העת את האפשרות להחזרי מס וניצול כל ההטבות המגיעות לכם על-פי חוק.
תחומי אחראיות נוספים של רו"ח לעוסקים זעירים:
- בדיקת רישום, והגדרות נכונות, מצב חשבון ברשויות
- עדכון פרטים אישיים ושל העסק בכל רגע נתון
- מענה לשאלות מקצועיות
- בדיקת מכתבים מרשויות המס וביטוח לאומי
- ניהול אישור ניכוי מס במקור ואישור ניהול ספרים (לעבודה עם גופים גדולים)
- ייצוג ברשויות המס וביטוח לאומי (אנחנו מייצגים אינטרסים שלהם ולא של מס הכנסה)
- בדיקת מצב תיק (האם מתנהל באופן תקין)
- מתן אישור רו"ח לבנקים או רשויות שונות (אישורי הכנסות רו"ח)
- דיווח דוח שנתי למע"מ (חובה לפי חוק בכל זאת גם למסלול מקוצר)
- ניצול מרב זכויות ובדיקת כדאיות להיות עוסק זעיר, ובאיזה מסלול ומתי,
- אבחנה של הוצאות פרטיות
- בחינת חישובים מורכבים של הוצאות רכב, כיבוד, מתנות, מלאי, רכוש קבוע ופחת
- בדיקת כדאיות צורת התאדות (פטור, מורשה, שותפות, חברה)
התייעצו איתנו
בכל שאלה והתייעצות בנושא שירותי ראיית חשבון לעוסק זעיר, אנו מזמינים אתכם ליצור קשר עם משרדנו או להשאיר לנו פניה באתר.
צוות פירמת EA&CO CPA ישמח לסייע לכם, ולבחון יחד אתכם את סוג התיק הנכון ביותר עבורכם וכן את אופי השירות הנדרש.
