רשות המיסים מטילה חשבונית ישראל לצמצום חשבוניות פיקטיביות והון שחור. חשבונית ישראל חייבת בעסקאות של עוסק מורשה בגובה 5,000 ש"ח ומעלה. פטורים מחובה בעסקאות קטנות יותר, עוסקים פטורים, ועסקאות עם מע"מ אפס. ההפקה דורשת קוד משתמש ממערכת מס הכנסה. מומלץ להשתמש בחשבוניות ממוחשבות. חשוב לאמת שחשבוניות שהתקבלו מספקים המופיעות באזור האישי לפני תשלום.
מה מטרה של חשבונית ישראל
המטרה של רשות המיסים בישראל להגן על קופת המדינה בעזרת צמצום חשבוניות פיקטיביות אשר מזיקות לכלכלת מדינת ישראל. מהלך זה מיועד להפחית שימוש בחשבוניות מזויפות ולהפחתת ההון השחור במדינה שלנו.
מה היא חשבונית ישראל
כל חשבונית ישראל תכלול מספר הקצאה בעל 9 ספרות המתקבל ממערכת מע"מ של רשות המיסים בישראל, כתנאי לניכוי מס התשומות בעסקאות שמעל לתקרה שנקבעה בחוק.
מתי חייבים להפיק חשבונית ישראל
מתי חייבים חשבונית ישראל
כאשר מתקיימים תנאים המצטברים:
- המפיק חשבונית הוא עוסק מורשה או חברה מורשת
- עסקאות חייבות במע"מ לפי החוק מע"מ
- סכום העסקה שווה או גבוהה מהתקרה שנקבע בחוק
- העסקאות החל ממאי 2024
מתי לא חייבים חשבונית ישראל
תנאים שאין חובה להפיק חשבונית ישראל:
- בעסקאות עד מאי 2024
- במקרים של עסקות נמוכות מהתקרה שנקבע בחוק
- בעסקאות של עוסק פטור
- במקרים של עסקאות עם מע"מ “אפס”
- בעסקאות פטורות ממע"מ
- במקרים של עסקאות של רשימון יצוא/יבוא
- במקרה של עסקת זיכוי
- בעסקת אקראי
- בעסקאות עם חשבונית עצמאית
- במקרים של חשבוניות רש"פ
מה גובה תקרה של חשבונית ישראל
גובה תקרה של עסקה שמחייבת מספר הקצאה יורד בכל תקופה:
| תאריך | תקרה לפני מע"מ |
| החל מ-01.05.2024 | 25,000 ₪ |
| החל מ-01.01.2025 | 20,000 ₪ |
| החל מ-01.01.2026 | 10,000 ₪ |
| החל מ-01.06.2026 | 5,000 ₪ |
איך מפיקים חשבונית ישראל
כדי להפיק חשבונית ישראל חובה לקבל מספר הקצאה עבור חשבוניות, לצורך זה צריך למלא אחר השלבים הבאים, בהתאם לסוג העסק שיש לכם:
בשלב ראשון - הרשמה וקבלת קוד משתמש
- עצמאים - חייבים להירשם באזור אישי של מס הכנסה לקבל קוד משתמש קבע אישי לכניסה למערכת.
(סרטון הדרכה - סרטון)
- תאגידים - בנוסף לרישום באזור אישי וקבל קוד משתמש קבוע אישי (סעיף הקודם), תאגידים צריכים לקשר לאזור האישי שלכם באזור אישי GOV.IL.
חשוב: ניתן להוסיף עובדים כמורשה להפקת חשבונית ישראל באזור האישי ע"י לחיצה על “הרשאה לפעולות דיגיטליות” ולהמשיך לפי הנדרשים. לאחר סיום, העובד יהיה חייב להיכנס לאזור אישי שלו ולאשר מינוי, ואז הוא יכול להפיק חשבונית ישראל עבור ארגון שלכם. ניתן לתת הרשאה ידנית על ידי אימות חתימה של עורך דין.
שלב הבאה - הפקה
| חשבונית ממוחשבת | חשבונית ידנית |
| באופן דיגיטלי מערכת ממוחשבת תדע להפיק מספר דרך התחברות למערכת מס הכנסה אוטומטי ולקבל מידית מספר הקצאה. | כל פעם שאנו רוצים להפיק חשבונית ישראל אנו חייבים להיכנס לאזור אישי ולהגיש בקשה לחשבונית. |
אפשר לפנות להסבר לתמיכה טכנית של בית תוכנה על ידי צור קשר באתר הסברים של ביתי תוכנה הנפוצים: | הפקת מספר הקצאה ניתן אך ורק במערכת של רשות המיסים מערכת להפקת מספר הקצאה - קישור
סרטו הסברה על הפקת מספר הקצאה - סרטון |
| רק יתרונות כי ניתן להפיק ישר באפליקציה או מערכת בלי להיכנס לאזור אישי של מס הכנסה | אין יתרונות אלא רק חסרונות. כי כל פעם המפיק יהיה חייב להיכנס לאזור אישי, לציין בבקשה את מספר העוסק של הלקוח, מספר החשבונית, סכום לפני מע"מ, וסכום מע"מ ולבקש מספר הקצאה. רק לאחר אישור יוכל לרשום אותו על גבי חשבונית ידנית. חשוב: מומלץ לעבור לרישום חשבונית ממוחשבת. |
הסברים נוספים על הרשמה והפקה
רשות המיסים בישראל - קישור
לשכת רואי חשבון בישראל - קישור
שאלות ותשובות באתר רשות המיסים - לחץ כאן
חשוב!!! - לבדוק הוצאות שחייבות חשבונית ישראל
אם קיבלתם חשבונית ישראל עם מספר הקצאה מהספק שלכם, אתם חייבים אותה ברשימה של חשבוניות ישראל באזור אישי במס הכנסה שלכם.
על מנת לבדוק, אתם צריכים להיכנס לאזור אישי במס הכנסה => "קישורים לדיווח ותשלומים" => "חשבוניות ישראל" ואז תראו רשימות של כל חשבוניות ישראל, “חשבוניות שהקצתי” (שהפקתם ונתתים ללקוחות) וגם “חשבוניות שקיבלתי” (חשבונית שקיבלתם מספקים) - קישור ישיר לרשימה.
במקרים בהם אינכם רואים חשבונית ישראלית, ברשימת חשבוניות באזור האישי המצוין לעיל, לא מומלץ לבצע תשלום ולהעביר כספים לספקים. עליך לדרוש מהספק להמציא חשבונית ישראל תקינה עם מספר הקצאה עד כדי שתופיע ברשימה באזור האישי שלך.
בלי שתראו חשבונית ישראל באזור אישי, לא יהיה ניתן לדווח ולדרוש קיזוז בחשבונית הוצאה במע"מ וכמובן לדרוש מע"מ תשומות (הוצאות)!!!
