קודי וגם סוגי תיק במס הכנסה – כל מה שצריך לדעת

כאשר נפתח תיק במס הכנסה, מוקצה לו קוד בהתאם לאופי הפעילות, סוג ההתאגדות או מטרת הפתיחה. לכל קוד יש משמעות שונה והשפעה ישירה על ההתנהלות מול רשויות המס. בכתבה זו תמצאו טבלה מסודרת של עשרות קודים ותיקים שונים, כולל הסברים לכל סוג תיק – עצמאי, חברה, מלכ"ר, נאמנות, עזבון, שכיר ועוד.

אדגר אגייב - רואה חשבון

12.06.2025

כאשר נפתח תיק במס הכנסה, מוקצה לו קוד בהתאם לאופי הפעילות, סוג ההתאגדות או מטרת הפתיחה. לכל קוד יש משמעות שונה והשפעה ישירה על ההתנהלות מול רשויות המס. בכתבה זו תמצאו טבלה מסודרת של עשרות קודים ותיקים שונים, כולל הסברים לכל סוג תיק – עצמאי, חברה, מלכ"ר, נאמנות, עזבון, שכיר ועוד.

מדריך מעשי להבנת סוגי תיקים במס הכנסה.

כולל טבלת קודים והסברים. מתאים לעצמאים, שכירים, בעלי חברות ומנהלי כספים.
🕒 זמן קריאה: 4 דקות

קוד	תיאור	הסבר
10	תיק סגור ללא יתרות	תיק שנסגר סופית ואין בו חובות או יתרות פתוחות.
13	תיק נפטר שהטיפול בו טרם הסתיים	נישום שנפטר אך הליך השומה או הסגירה טרם הושלם.
15	תיק עזבונות	תיק עבור נכסי עזבון לאחר פטירת הנישום.
16	תיק עזבונות	כנ"ל – תיק נוסף לעזבון.
17	תיק נשום מנותק	תיק של נישום שאין אפשרות ליצור איתו קשר.
19	פטור מניכוי במקור שלא משכר	תיק שנפתח רק לצורך קבלת אישור פטור לניכוי מס.
20	פטור מניהול פנקסים	נישום שאינו חייב בניהול ספרים, לרוב בשל הכנסות נמוכות.
21	מיזם נפט – היתר מוקדם	תיק לפעילות ראשונית בתחום חיפושי הנפט.
22	מיזם נפט – שותף מדווח	תיק עבור שותף מדווח במיזם נפט.
23	מיזם נפט – לא שותף מדווח	בעלים שאינו שותף מדווח בפרויקט.
24	מיזם נפט – בעל תשלום נגזר	תיק לנישום המקבל תשלומים כפועל יוצא מהמיזם.
25	מיזם נפט – היתר מוקדם	כמו קוד 21 – שלב מוקדם בפרויקט.
26	מיזם נפט – שותף או לא מדווח	תיק משולב לפי תפקיד הנישום במיזם.
28	שותפות נפט	תיק פעילות לשותפות בתחום הנפט.
30	תיק מנהל בחברה	תיק עצמאי שנפתח עבור מנהל חברה.
31	משאבי טבע	תיק פעילות בתחום הפקת משאבי טבע.
32	משאבי טבע	כנ"ל.
40	עוסק יחיד ועוסק זעיר	נישום המדווח כעצמאי או זעיר (מע"מ).
41	חשבונאות חד-צדית פשוטה	נישום עם הכנסות פשוטות, חובת ניהול ספרים בסיסית.
42	חד-צדית מורכבת, דווח מצטבר	מערכת חשבונאית פשוטה אך מדווחת בסיכום תקופתי.
43	חקלאי לא מדווח כפול	חקלאי ללא מערכת חשבונאית כפולה.
44	עוסק זעיר	נישום קטן עם היקף הכנסות נמוך.
45	נאמנות חייבת בדו"ח	נאמנות החייבת בהגשת דוח שנתי למס הכנסה.
46	נאמנות לא חייבת בדו"ח	נאמנות פטורה מחובת הדיווח.
52	חד-צדית מורכבת, דיווח מזומן	ניהול חשבונות פשוט לפי תזרים מזומנים.
53	שיטה כפולה	מערכת חשבונאית מלאה כפולה.
60	פטקא	תאגיד זכויות פנסיה לפי הסכם בין-לאומי.
61	חברה לא עיסקית	חברה שמטרותיה הן ניהול נכסים, השכרה, השקעות וכו'.
62	חברה לא מוגדרת	תאגיד שאינו מוגדר במסגרת חקלאית.
63	חברת פשמ"ג	חברה לפי הגדרה משתנה – ניהול מבוקר.
64	קיבוץ/מושב/אגודה חקלאית	תאגידים חקלאיים קואופרטיביים.
68	שותפות נפט	כמו 28 – שותפות רשומה במיזם נפט.
70	חברה לא פעילה	חברה רשומה שטרם החלה לפעול.
71	פטור ניכוי במקור בלבד	תאגיד ללא פעילות, רק לצורך פטור ממס במקור.
73	חברה שהפסיקה פעילותה	חברה שחדלה לפעול ואין לה יתרה.
75	תיק דיבידנד	תיק משני לדיווח תשלומי דיבידנד.
76	חברה עם יתרה	חברה לא פעילה אך עדיין עם יתרת חוב או נכסים.
77	חברה לא פעילה – הליך נמשך	טיפול שומתי טרם הושלם.
78	חברה שנמחקה	חברה סגורה שנמחקה מרשם החברות.
80	חברה בפירוק	תהליך פירוק שוטף של חברה.
81	פירוק מרצון	פירוק לפי החלטת בעלי המניות.
82	פירוק לפי צו	פירוק כפוי בהוראת בית משפט.
83	פשיטת רגל	נישום בהליך פשיטת רגל.
84	מלכ"ר – טרם נבדק	פנייה לאישור מוסד ציבורי ממתינה לבדיקה.
85	מלכ"ר מאושר	מוסד ציבורי פעיל שקיבל אישור.
86	מלכ"ר לא מאושר	מלכ"ר פעיל אך טרם אושר.
87	מלכ"ר לא פעיל	ארגון ללא כוונת רווח שאינו פעיל.
88	מלכ"ר מאושר למע"מ בלבד	מאושר לעניין מע"מ בלבד, לא מול רשות המסים.
91	תיק החזרים	תיק פתוח לצורך קבלת החזרי מס.
92	נישום ושכר אשתו – חייב בדו"ח	חובת דיווח עקב הכנסות ממשכורת.
93	הכנסות לא משכר – חייב בדו"ח	תיק עם הכנסות נוספות החייב בדיווח.
94	דוח ללא פנקס	הכנסות מנכסים או רווחים ללא ניהול פנקסים.
95	שכ"ד לפי סעיף 122	תיק לדיווח על הכנסות מהשכרת דירה פרטית.
96	תיק מיועד לסגירה	תיק לא פעיל בתהליך סגירה.
97	תיק שכיר מיוחד	שכיר במעמד מיוחד או יוצא דופן.
98	סגירה עם יתרות	תיק לקראת סיום אך עדיין עם טיפול ויתרות.

ב-EA&CO CPA אנו מתמחים בניהול שוטף מול רשויות המס

פתיחת תיקים, מעקב אחרי, סטטוס תיק, סגירה מסודרת וטיפול בחריגות.

✅ נבדוק את סוג התיק שלכם
✅ נוודא שהכל מעודכן ותקין
✅ נטפל לכם בכל מה שמסביב – ממע"מ עד למס הכנסה

📞 צרו קשר עוד היום וקבלו פגישת ייעוץ ראשונית!

יש לכם שאלה? אנחנו כאן כדי לעזור

הצוות שלנו יספק לכם שירות מותאם אישית, שיעזור לכם לנהל את העסק בצורה חלקה ובטוחה, ללא דאגות מיותרות.

עסק שעובד טוב מתחילים עם רואה חשבון מיומן

הצעד הראשון בפתיחת עסק מצליח הוא לא רק רעיון טוב או מוצר איכותי, אלא בסיס פיננסי נכון שמתחיל בליווי של רואה חשבון מיומן. בעל עסק שמתכנן את צעדיו בצורה מקצועית, מנהל תקציב נכון, בונה תחזית כלכלית, ועומד בכל דרישות החוק, מציב את העסק שלו על המסלול להצלחה. רואה חשבון מקצועי מלווה את בעל העסק משלב ההקמה, דרך הצמיחה ועד לייעול מתמיד.

האם עוסק פטור צריך להגיש הצהרת הון?

הצהרת הון היא אחד הכלים המרכזיים המשמשים את רשות המסים לבדיקת התנהלותו הכלכלית של נישום לאורך השנים. רבים מבין בעלי העסקים הקטנים, ובמיוחד עוסקים פטורים, אינם מודעים לכך שגם הם מחויבים בהגשת הצהרת הון מעת לעת, בדיוק כמו עוסקים מורשים, חברות ועצמאים ותיקים. למרות שמעמד העוסק הפטור נתפס לעיתים כ"פשוט" יותר, מבחינת חובות מס הכנסה מדובר למעשה בבעל עסק לכל דבר, ומכאן שגם הוא כפוף לחובת הגשת הצהרת הון במסגרת הטיפול השוטף בתיק המס שלו.

האם ארנונה נחשבת כהוצאה מוכרת לעסקים?

אנו בפירמת רואי חשבון EA&CO CPA מתמחים במתן שירותי הנהלת חשבונות, ביקורת וייעוץ מס לעסקים, חברות ויזמים מכל רחבי הארץ. במרוצת השנים למדנו כי אחד הנושאים המעסיקים בעלי עסקים ומנהלי כספים הוא שאלת ההכרה בהוצאות מס שונות לרבות הארנונה כהוצאה מוכרת לצורכי מס.

מה חברות גדולות צריכות לוודא כשהן מחפשות משרד רואה חשבון

ניהול פיננסי נכון הוא אחד מאבני היסוד להצלחתן של חברות גדולות במשק. ככל שהיקפי הפעילות רחבים יותר, כך עולה הצורך בפיקוח מקצועי, בקרה שוטפת, עמידה בתקנות ובדוחות מדויקים בזמן אמת. לכן, הבחירה במשרד רואי חשבון אינה רק עניין של שירות, אלא של אסטרטגיה עסקית לכל דבר.