Этот вопрос актуален для предпринимателей, планирующих начать собственное дело. Малый и средний бизнес в Израиле можно зарегистрировать в одной из двух организационно-правовых форм: ОСЕК ЭСЕК ПАТУР или ОСЕК ЭСЕК МУРШЕ. Рассмотрим подробнее, чем один вариант отличается от другого, и какие преимущества есть у каждого.
Бухгалтерские услуги Эдгара Агаева
- Регистрация бизнеса
- Регистрация эсек патур
- Регистрация Эсек Мурше
- Регистрация ИП в Израиле
- Открыть Хевра Баам
- цены на бухгалтерские услуги в Израиле
В чем разница между Эсек Мурше и Эсек Патур?
Главное сомнение: НДС.
- Эсек Мурше: платит НДС (17%), но может его вернуть.
- Эсек Патур: не платит НДС, но не может его вернуть.
Из этого сомнения вытекают другие:
- Цена: Эсек Патур может предложить более низкие цены, так как не платит НДС.
- Отчетность: Эсек Мурше имеет более сложную бухгалтерскую отчетность из-за НДС.
- Ограничения: Эсек Патур имеет ограничения на годовой оборот (107,692 шекеля в 2023 году).
Выбор между Эсек Мурше и Эсек Патур зависит от:
- Вашего вида деятельности: некоторые виды деятельности не могут быть зарегистрированы как Эсек Патур.
- Ваших клиентов: Эсек Патур обычно работает с частными лицами, а Эсек Мурше - с бизнесом и частными лицами.
- Ваших оборотов: если вы ожидаете высокий оборот, вам выгоднее быть Эсек Мурше.
Малый бизнес в Израиле
Государство всячески поддерживает деловые начинания граждан и иностранцев, решивших внести вклад в экономику страны. Под малым бизнесом подразумевается деятельность с оборотом денежных средств не более 1,5 миллиона шекелей в год (точная сумма корректируется ежегодно).
Эта же цифра устанавливается как минимальная планка для среднего. Чтобы открыть свое дело в Израиле, от предпринимателя требуется минимум усилий. Но перед регистрацией необходимо определиться с формой деятельности — ОСЕК ПАТУР или ОСЕК МУРШЕ, так как от этого будет зависеть будущее бизнеса, например:
- Размер и уплаты налогов , подлежащих регулярной уплате.
- Объемы и сложность отчетности
- Масштабы доходов, то есть возможность дальнейшего развития.
Существует масса других различий, каждое из которых может стать решающим фактором для успешности нового бизнеса. Поэтому выбирать, что хорошо конкретно в вашем случае, нужно еще до открытия дела, заранее оценив все нюансы.
Что такое ЭСЕК ПАТУР
Частный предприниматель, выбравший такой вид деятельности, полностью освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость НДС (МААМ). Это позволяет реализовывать товары и услуги по сниженной цене в сравнении с ЭСЕК МУРШЕ конкурентами, заложенным выплачивающими в цене НДС 17%, цене.
ЭСЕК ПАТУР — оптимальный вариант ведения бизнеса при работе с частными клиентами B2Cлицами. Но такая форма юридического предприятия не подходит при годовом обороте, превышающим разрешенную норму установленную налоговыми органами Израиля установленный верхний порог.
На В начале 2023 г. он составлял 107,692 шекелей. Помимо отсутствия налога на добавленную стоимость НДС (МААМ) у ЭСЕК ПАТУР есть и другие преимущества:
- Оформлять сделки можно без налоговой квитанции — при ПАТУР достаточно КАБАЛА (квитанций) в простой форме.
- Лёгкая и простая отчетность не требует много затрат и усилий проходит только раз в год Любые расходы на бизнес легко списываются из налогооблагаемой базы за год. Для многих при выборе ПАТУР или МУРШЕ этот фактор становится ключевым.
- Отсутствие налога НДС (МААМ) в ценнике привлекает большее количество клиентов, не желающих переплачивать за нужные товары и услуги.
- Обязательная отчетность ограничивается заполнением итогового годового документа.
ЭСЕК / ОСЕК ПАТУР – это вид предпринимательской деятельности, а более точно предприниматель, доходы которого освобождены от НДС. Доходы освобождены до разрешенного предела. Но, доходы ЭСЕК / ОСЕК ПАТУР не освобождены от других налогов, а также не освобождены от взноса национального страхования (БИТУАХ ЛЕУМИ).
Кто может быть ОСЕК ПАТУР?
- Предприниматели свободной деятельности: агроном, архитектор, инженер, частный следователь, сказала раввины, техник, зубной техник, организационный консультант, консультант по вопросам управления, научный консультант, налоговый консультант, экономист, инженер, картограф, бухгалтер, переводчик, страховой агент, адвокат, аудитор, оценщик, владелец химической или медицинской лаборатории, психолог, физиотерапевт, ветеринарный врач, стоматолог или зубной врач. Артистические услуги в том числе административные услуги для выступлений, услуги декорации, подготовка и проверки к экзаменам, лекциям, обучению, рукописи, стенографии, переводов, писания, редактирования и упрощения. Автошкола, агент по недвижимости, школа и детский сад, дилер и агент автомобилей, и компании.
- Тот у кого оборот (все доходы от активной бизнес деятельности) превышает норму установленную налоговыми органами Израиля. Норма ОСЕК ПАТУР на 2023 год составляет 107,692 шек. Нажмите здесь для получения списка норм ОСЕК ПАТУР на все года, установленные налоговыми органами Израиля.
Какие плюсы ЭСЕК ПАТУР?
- ЭСЕК ПАТУР может свободно конкурировать в цене с не ЭСЕК ПАТУР, так как у он не платит НДС. Этот факт, даёт клиентам ЭСЕК ПАТУР платить меньше за те же самые услуги. Это подходит в только для частных клиентов.
- Прибыльность ЭСЕК ПАТУР меньше, потому что НДС не списывается, а уходит в расходную часть, и тем самым уменьшает прибыль. И конечно же с этим уменьшается налоги, подоходный налог (МАС АХНАСА) и взносы национального страхования (БИТУАХ ЛЕУМИ).
- Нету частых отчетов в НДС, только раз в год.
- Стоимость бух услуг значительно меньше чем у других видов предпринимательской деятельности.
Подводя итог, можно отметить, что при выборе вида регистрации бизнеса нет места для экономии, рекомендуется проконсультироваться с экспертами в данной области, получить полную картину всех возможных рисков, будущих преимуществ и недостатков данной деятельности, быть готовым, и только так можно преуспеть в бизнесе.
Какие минусы ЭСЕК ПАТУР?
- Назначения и цель изначально ограничена, так как есть ограничение в обороте, и именно это психологически влияет на рост и расширения тех или иных бизнесменов. “Я не хочу превысить установленную норму оборота”.
- Имидж или образ ЭСЕК ПАТУР маленького и не серьёзного бизнесмена. Многие организации не хотят работать с ЭСЕК ПАТУР, не по справедливости.
- Если ЭСЕК ПАТУР превысил установленную норму оборота, он должен заплатить НДС, только за ту часть которая за пределами нормы. Но проблема не в этом, проблема в том что бизнесмены с клиента взяли деньги без НДС, как обычно у ОСЕК ПАТУР, а НДС нужно заплатить
- ОСЕК ПАТУР не возвращает НДС при расходах, как это происходит с ОСЕК МУРШЕ. Но эта часть НДС, как часть всего расхода учитывается как расход.
- Так как 17% НДС не возвращается и учитывается в расходах, прибыль ОСЕК ПАТУР намного ниже чем у МУРШЕ.
- По итогам года предприниматель, выбравший ЭСЕК ПАТУР, подает итоговый отчет в органы НДС службу учета НДС (МААМ). Однако при превышении росте разрешенного годового оборота и ОСЕК риске его превышения установленного верхнего порога для ПАТУР придется пройти новую регистрацию — уже как МУРШЕ Существует ряд ограничений на подобную деятельность.
Например, для врачей, архитекторов, риелторов и представителей некоторых других профессий выбор ПАТУР или МУРШЕ не стоит: они обязаны регистрироваться исключительно по второй форме. По итогам года предприниматель, выбравший ЭСЕК ПАТУР, подает итоговый отчет в органы НДС службу учета НДС (МААМ). Однако при превышении росте разрешенного годового оборота и риске его превышения установленного верхнего порога для ПАТУР придется пройти новую регистрацию — уже как МУРШЕ. Рассмотрим особенности этой формы для открытия бизнеса.
Что такое ЭСЕК МУРШЕ
Эта форма организации подходит в первую очередь бизнесу работающему с бизнес клиентами B2B,К также когда обороты за год изначально планируются быть больше 100 000 шекелей, не стоит гадать, ПАТУР или МУРШЕ, выбрать сразу. ОСЕК ПАТУР Первый вариант не рассматривается отпадает, как несоответствующий законным требованиям. Бизнес, зарегистрированный как ЭСЕК МУРШЕ, обязан выплачивать налог на добавленную стоимость НДС 17% с каждой торговой операции или сделки. Разумеется, эти расходы придется включить в ценник, но их часть можно вернуть. При довольно высоких налоговых тратах у этой формы бизнеса есть существенные преимущества:
- Обороты можно наращивать из года в год, не опасаясь негативных последствий со стороны контролирующих налоговых органов.
- С помощью грамотного бухгалтера часть уплаченной как НДС (МААМ) суммы возвращается налогоплательщику.
- Можно беспрепятственно вести дела с любыми предприятиями, независимо от того, какая форма деятельности ими выбрана: ХЕВРА БААМ, ПАТУР или МУРШЕ.
- Несмотря на обязанность выплачивать НДС (МААМ), система бухгалтерского учета и отчетности довольно проста.
Возврату подлежат налоги с сумм, потраченных с целью получения новых доходов, то есть на будущий заработок. Возвратными статьями расходов могут быть не только закупка расходных материалов или сырья, но и деловые поездки, организация приема гостей, содержание служебного автомобиля часть домашних расходов и т. д. Но отчитываться по финансовым операциям придется каждые 2 месяца,, в некоторых случаях даже чаще. Важные нюансы для тех, кто собирается работать по этой форме:
- Регистрировать МУРШЕ стоит, если годовой оборот будет приближаться к 100 000 шекелей или превысит эту цифру.
- Налоговый перечень для этого мелкого и среднего бизнеса немного шире. К обязательным отчислениям относятся НДС 17%, а также подоходный налог и национальное страхование рассчитываемые по ставках прогрессивной шкале.
- Открыть предприятие по этой форме может любой желающий. Требования минимальны, ограничений практически нет.
Что входит в обязанности малого бизнеса в Израиле
- Разрешения - все проходят регистрацию в органах НДС, в налоговых органах и в органах национального страхования.
- Документация - при получении любой выручки/дохода от клиента (наличными, чеком, кредитной картой, переводом денег на счет) ОСЕК ПАТУР должен выписать квитанцию КАБАЛА о получении денег, а ОСЕК МУРШЕ счет фактуру ХЕШБОНИТ и квитанцию КАБАЛА. Квитанции сегодня можно заказать и купить в любой типографии или пользоваться разрешенными программами.
- Бухгалтерия - как любой бизнес, в том числе и ОСЕК ПАТУР нужно вести бухгалтерский учет. Малый бизнес должен вести упрощенную бухгалтерию. Бух учет можно вести в бухгалтерской книге, или в разрешенной программе, полученной разрешение налоговых органов. В Excel и в других таблицах нельзя вести бух учет.
- Текущая отчетность - ОСЕК ПАТУР должен подавать отчет раз в год, а ОСЕК МУРШЕ каждые два месяца.
- Годовая отчетность - ЭСЕК ПАТУР и МУРШЕ обязаны подавать раз в год годовой отчет в налоговые органы и раз в 6-7 лет декларацию о имуществе.
- Налоги - Каждый малый бизнес ЭСЕК ПАТУР и МУРШЕ обязаны в уплате подоходного налога и налог национальному страхованию (БИТУАХ ЛЕУМИ), а также пенсионным отчислениям.
- Как любой бизнес, обязан в подаче годовых отчётов в налоговые органы Израиля.
- С этим, раз в 4 или 6 лет ОСЕК ПАТУР обязан подать декларацию о имуществе также в налоговые органы Израиля.
Налоги для малого бизнеса в Израиле: Эсек Патур и Эсек Мурше
Если вы решили открыть своё дело, планируемый оборот — не единственный критерий, показывающий, что выбрать: Эсек Патур или Эсек Мурше. Для будущего успеха не менее важно распланировать предстоящие затраты. К ним, разумеется, относятся и налоги, уплачиваемые в казну Израиля.
Налоги для Эсек Патур
Эсек Патур, частный предприниматель, зарегистрировавшийся как Эсек Патур, выплачивает только один налог — налог на прибыль (доходы минус расходы). Его величина вычисляется по прогрессивной шкале ставке: начиная от 10%, может доходить до 52%, зависит от уровня прибыли. Своевременность и правильность суммы взносов контролирует налоговое управление МАС АХНАСА.
Эсек Патур освобожден от НДС, но не освобожден от других налогов. Радует, что часть потраченных на деятельность сумм можно вернуть при подаче годового отчета. Главное в Эсек Патур — следить, чтобы оборот не превысил установленного для Эсек Патур максимума, или своевременно перерегистрироваться в новой форме если это нужно.
Налоги для Эсек Мурше
Эсек Мурше, частный предприниматель, зарегистрировавшийся как Эсек Мурше, выплачивает три налога — налог на прибыль, НДС и взносы в фонд национального страхования. Ставки налога на прибыль и взносов в фонд национального страхования зависят от уровня дохода. НДС составляет 17% от стоимости товаров или услуг, реализуемых Эсек Мурше.
Размер НДС (МААМ) израильское законодательство устанавливает в размере 17%. Эсек Патур или Эсек Мурше не освобождены от так называемого входного налога, заложенного в стоимость приобретаемых для ведения бизнеса товаров или оказываемых услуг. Опытный специалист по бухгалтерскому учету и налоговой отчетности подскажет, как сократить эти затраты законным путем. Главное в Эсек Патур — следить, чтобы оборот не превысил установленного для Эсек Патур максимума, или своевременно перерегистрироваться в новой форме если это нужно.
Что выбрать — ЭСЕК ПАТУР или ЭСЕК МУРШЕ
Для мелкого бизнеса по обслуживанию частных клиентов при сравнительно невысоком доходе за ценнике на услуги или небольшом товарообороте оптимальным решением будет выбрать ЭСЕК ПАТУР. Регистрация нового дела займет меньше одного дня, так как процедура максимально упрощена. Отчетность сдавать придется раз в год. Правда, нельзя будет полностью вернуть входной НДС (от затрат), поэтому желательно, чтобы ваши затраты на бизнес не были слишком высокими. В противном случае между ПАТУР или МУРШЕ нужно выбирать второй вариант, так как казна возвращает налоги с сумм, потраченных на:
- обеспечение работоспособности предприятия.
- организацию приема гостей — угощение, подарки и прочее.
- деловые поездки, командировки, отпуска.
- содержание средств передвижения, включая легковой автомобиль.
- аренду помещения, необходимого для работы.
Список возможных компенсаций можно продолжить. При личной консультации наш бухгалтер подскажет, какие расходные статьи в вашем случае можно указать для возврата НДС.
Также придется открывать МУРШЕ, если ваши потенциальные клиенты — компании и бизнес клиенты, а не частные лица. Это обеспечит возможность взаиморасчетов по налогу на добавленную стоимость НДС, что делает сотрудничество более выгодным.
Каждую ситуацию перед открытием бизнеса следует рассматривать индивидуально. Мы поможем вам сделать правильный выбор в ходе бесплатной консультации — подскажем оптимальный вариант именно для вашего нового дела. При необходимости окажем помощь в регистрации, наладим бухгалтерский учет и отчетность, выясним, как сократить издержки.