Налоговые ограны Израиля ввели обязательные 9-значнй номер «Меспар Акцаа» для борьбы с фиктивными счетами фактуры. Все компании и эсек мурше, совершающие сделки выше установленного лимита, облагаемые НДС. С июня 2026 лимит снижается до 5,000 ₪ за сделку. Освобожденные предприниматели (эсек патур), экспорт/импорт и сделки на суммы ниже лимита. Бухгалтерские онлайн-программы делают это автоматически, а для бумажных нужен ручной запрос. Если счет фактуры от поставщика не отображается в вашем личном кабинете, вы не сможете вернуть НДС.
Какова цель реформы «Хешбонит Исраэль»?
Главная цель Налогового управления Израиля (Рашут а-Мисим) это защита государственной казны за счет борьбы с фиктивными налоговыми счетами фактуры (חשבוניות פיкטיביות), которые наносят серьезный ущерб экономике страны. Эта мера призвана сократить использование поддельных документов и снизить долю теневого капитала в нашей стране.
Что такое «Хешбонит Исраэль»?
Каждая счет фактура в рамках этой системы должа содержать номер выделения (миспар акцаа - מספר הקצאה), состоящий из 9 цифр. Этот номер генерируется системой НДС (МААМ) Налогового управления Израиля и является обязательным условием для зачета входящего НДС (мас тшумот) по сделкам, превышающим установленный законом лимит.
Когда вы обязаны выписать «Хешбонит Исраэль»?
Вы обязаны получить номер выделения (миспар акцаа - מספר הקצאה) для счет фактуры, если одновременно выполняются следующие условия:
- Выдающий фактуру является предапинимателем налого платильщиком НДС (эсек мурше) или компанией (хевра баам) LTD.
- Сделка облагается НДС согласно закону НДС.
- Сумма сделки равна или превышает установленный законом лимит (срез на текущий период).
- Сделка совершена начиная с мая 2024 года и далее.
Когда НЕТ обязанности выписать «Хешбонит Исраэль»?
Вам не нужно получать номер выделения (миспар акцаа - מספר הקצאה) в следующих случаях:
- По сделкам, совершенным до мая 2024 года.
- Если сумма сделки ниже установленного законом лимита.
- Если сделку совершает освобожденный предприниматель (эсек патур).
- В сделках с нулевой ставкой НДС (маам эфэс).
- В сделках, полностью освобожденных от НДС.
- При оформлении экспортных/импортных деклараций (решимон яцу/яво).
- При оформлении возврата счета фактуру (зикуй).
- При совершении разовой случайной сделки (искат акраи).
- При использовании независимого счета фактуры (חשבונית עצמאית).
- В случаях работы со счет фактуры Палестинской автономии (חשבוניות רש"פ).
Каков размер лимита для «Хешбонит Исраэль»?
Минимальная сумма сделки, требующая получения номера выделения (миспар акцаа - מספר הקצאה), постепенно снижается в соответствии с графиком реформы:
| Дата вступления в силу | Лимит суммы (без учета НДС) |
|---|---|
| С 01.05.2024 | 25,000 ₪ |
| С 01.01.2025 | 20,000 ₪ |
| С 01.01.2026 | 10,000 ₪ |
| С 01.06.2026 | 5,000 ₪ |
Как выписать «Хешбонит Исраэль»?
Чтобы выписать такой счет фактуру, необходимо получить номер выделения (миспар акцаа - מספר הקצאה) от Налогового управления. Для этого нужно пройти следующие этапы в зависимости от организационно-правовой формы вашего бизнеса:
Этап 1: Регистрация и получение личного кода доступа
- Индивидуальные предприниматели (ацмаим): Обязаны зарегистрироваться в личном кабинете (эзор иши) на сайте Налогового управления, чтобы получить постоянный личный код для входа в систему. (Видео по регистрации) Ссылка на регистрацию
- Юридические лица (Компании/Партнерсва): Помимо регистрации физического лица-руководителя в личном кабинете налоговой, необходимо связать профиль компании в личном кабинете на государственном портале (GOV.IL).
Важно: Вы можете делегировать право на генерацию номеров выделения (миспар акцаа - מספר הקצאה) своим сотрудникам. Для этого в личном кабинете нужно нажать на «Разрешение на цифровые действия» (הרשאה לפעולות דיגיטליות) и следовать инструкциям. После этого сотрудник должен зайти в свой личный кабинет и подтвердить назначение, только тогда он сможет запрашивать номера от имени вашей организации. Также можно оформить доверенность вручную через заверение подписи у адвоката.
Этап 2: Выписать счет фактуру (Электронный или Бумажный формат)
| Компьютеризированный способ выписки счет фактуры (Электронный) | Ручной способ выписки счет фактуры (Бумажный / Блокнот) |
|---|---|
| Как это работает: Современная бухгалтерская программа автоматически связывается с серверами Налогового управления в момент выписки счет фактуры и мгновенно получает номер выделения (миспар акцаа - מספר הקצאה). | Как это работает: Каждый раз перед выпиской бумажного счета фактуры вам придется заходить в личный кабинет налоговой и вручную отправлять запрос на генерацию номера. |
| Вы можете обратиться в техподдержку вашей программы для настройки (инструкции популярных систем приведены ниже). | Ссылка на ручную генерацию номера на сайте Налогового управления - Инструмент генерации Информационный видеоролик о присвоении номера задания - видео |
| Плюсы: Максимально быстро, прямо в приложении, без лишних входов в личный кабинет. | Плюсы: Отсутствуют. Одни минусы. |
| Минусы: Отсутствуют | Минусы: Процесс крайне неудобен. Нужно вручную вводить номер дилера (Х.П. / Т.З.) клиента, номер счета фактуры, сумму до НДС, сумму НДС и ждать одобрения. Только после этого номер можно вписать в бумажный бланк. |
Инструкции по настройке в популярных онлайн-сервисах:
Инструкция для системы Sumit - [Ссылка]
Инструкция для системы Rivhit - [Ссылка]
Инструкция для системы invoice4u - [Ссылка]
Инструкция для системы morning (Green Invoice) - [Ссылка]
Инструкция для системы Yesh Invoice - [Ссылка]
Инструкция для системы icount - [Ссылка]
Дополнительные официальные разъяснения:
Налоговое управление Израиля - [Ссылка]
Коллегия аудиторов Израиля - [Ссылка]
Вопросы и ответы на сайте Налогового управления - [Ссылка]
ВАЖНО!!! Обязательно проверяйте входящие расходы бизнеса
Если ваш поставщик предоставил вам счет фактуру с номером выделения (миспар акцаа - מספר הקצאה), этот счет фактуры обязан отображаться в списке «Хешбониот Исраэль» в вашем личном кабинете Налогового управления.
Чтобы проверить это, зайдите в личный кабинет налоговой раздел «Ссылки для отчетности и выплат» (קישורים לדיווח ותשלומים) подраздел «Хешбониот Исраэль» (חשבוניות ישראל). Там вы увидите два списка:
- «Счета Фактуры, которые я выписал» (חשבוניות שהקצתי) - которые вы выписали своим клиентам.
- «Счета Фактуры, которые я получил» (חשבוניות שקיבלתי) - которые выписали вам ваши поставщики.[Прямая сылка]
Внимание: Если вы не видите счет фактуры от поставщика в этом официальном списке в личном кабинете - мы настоятельно не рекомендуем оплачивать этот счет и переводить деньги поставщику! Вы должны потребовать от него предоставить корректный счет фактуры, который прошел валидацию и отображается в вашей системе.
Помните: если счет фактуры не отображается в вашем личном кабинете, вы НЕ сможете зачесть НДС по этим расходам (мас тшумот), а также уменьшить налогооблагаемую базу бизнеса на сумму этого расхода!
Почему стоит выбрать аудиторскую фирму EDGAR & CO для ведения вашего бизнеса?
Аудиторская фирма EDGAR & CO помогает предпринимателям безболезненно адаптироваться к реформе «Хешбонит Исраэль». Мы берем на себя полную техническую и налоговую поддержку, контролируем правильность зачета ваших расходов и гарантируем, что ваш бизнес работает строго в рамках закона, защищая вас от финансовых потерь и штрафов.
Появились вопросы по реформе? Свяжитесь с нами прямо сейчас!
