Ежегодная инвентаризация

Перед подачей годового отчета обязательно нужно провести полную инвентаризацию в соответствии со всеми требованиями. Список требований и описание процесса проведения инвентаризации на нашем сайте.

user-line
calendar-line
Ежегодная инвентаризация

1.Ежегодная инвентаризация - подробнее

Инвентаризация (Сфират Млай) — самый важный этап при подведении итогов финансового года. Если на 31 декабря отчетного годового периода у компании или предпринимателя остались нераспроданные товары, их нужно учесть при проведении инвентаризации. Именно на базе этого подробного перечня материальных запасов будет составляться годовой финансовый отчет.

Проведение инвентаризации — обязательное мероприятие для всех компаний от Эсек Патур до Хевра Баам, предусмотренное законодательством Израиля. Без точного списка товаров налоговая служба не примет финансовый отчет организации. Дело в том, что от общей фактической стоимости всего имущества, указанного в инвентаризационном списке напрямую зависит прибыль компании и размер будущих налогов. Кроме того, опытные предприниматели используют инвентаризацию как один из инструментов планирования будущих закупок и бизнес-процессов в целом.

2.Что такое инвентаризация

Учет материальных активов (товаров) или инвентаризация (Сфиват Млай) — это фактическая проверка и подсчет всей продукции компании. Ежегодная инвентаризация проводится на момент окончания отчетного периода, то есть на дату 31 декабря. В этот отчет включаются все товары, принадлежащие компании и находящиеся на прилавках магазинов или на складе. Просрочка влечет за собой санкции в виде штрафа, равного 119 шекелям. А за каждые следующие 14 дней дополнительно начисляются пени. И если размер финансовых взысканий для компаний может оказаться несущественным, то последствия в виде налоговых проверок — более неблагоприятный исход.

Чаще всего инвентаризация товаров проводится один раз в год — именно такая частота проверок прописана в израильском законодательстве. Однако некоторые компании используют инвентаризацию не только для предоставления обязательной отчетности в налоговые органы, но и как инструмент оптимизации бизнеса. В этом случае инвентаризация может проводиться несколько раз в год, а также ежеквартально или ежемесячно — на усмотрение предпринимателя или менеджеров компании. Все зависит от сегмента рынка, в котором фирма работает, а также от ее масштаба, оборотов и вида товаров. Приведем три примера:

  • Магазин одежды. Опытный аудитор посоветует такой компании проводить учет товаров перед каждым новым поступлением или после проведения распродажи старой коллекции.
  • Магазин канцелярских товаров. Следует проводить инвентаризацию дважды в течение одного отчетного периода: после пика продаж в период подготовки школьников и студентов к учебному году и 31 декабря
  • Гипермаркет бытовой техники. Достаточно одной инвентаризации в год, или двух в случае проведения большой распродажи товаров для выявления эффективности маркетинговой стратегии компании и ее корректировки в будущем году.

Важно учитывать, что чем больше нераспроданного товара будет числиться в инвентаризационном списке компании, тем ниже будет оцениваться себестоимость продукции. Чем меньше входная стоимость, тем выше валовая и чистая прибыль. А от размера прибыли напрямую зависит налог, который нужно в итоге заплатить государству. Таким образом, чем больше сумма материальных активов на конец года, тем больше налогов нужно будет заплатить.

3.Требования налоговых к проведению инвентаризации

Для подачи инвентаризационного отчета существует несколько требований. Их соблюдение в большинстве случаев гарантирует отсутствие у налоговой службы дополнительных вопрос и быстрое начисление корректного налога за отчетный период.

  • Список товаров, находящихся на балансе организации, должен быть составлен на конкретную дату — 31 декабря. Это важно, так как эта дата совпадает с окончанием годового периода финансовой отчетности.
  • Фактическое осуществление инвентаризации согласное закону может быть проведено в период с 21 декабря текущего года по 10 января следующего за отчетным. Таким образом, налоговая разрешает отступить от указанной в отчете даты максимум на 10 дней.
  • В случае проведения инвентаризации вне указанного периода, то есть ранее 21 декабря или позднее 10 января, следует внести в финальный отчет соответствующие правки и пометки. Это нужно сделать в период с 31 декабря по дату фактического составления списка материальных активов. О факте подобных правок также следует дополнительно сообщить налоговой службе в формате специального уведомления.

Все материальные активы, которые, по мнению налоговой и согласно законодательству Израиля, следует включить в инвентаризационный список, можно условно разделить на две группы:

  • товары, являющиеся собственностью компании и физически находящиеся на складе или в торговых точках фирмы.
  • товары, по закону принадлежащие организации, но фактически находящиеся на складе или в торговой точке другой фирме по договору комиссионной продажи.

4.Как проводится инвентаризация

При проведении инвентаризации рекомендуется следовать четкому порядку действий и соблюдать все стандарты оформления финального отчета о материальных активах компании:

  • Остатки товаров, числящихся на балансе фирмы на последнюю дату отчетного периода, группируются, а затем подсчитываются. Предварительная подготовка — составление списка групп и их детального описания.
  • Инвентаризационные перечни товаров последовательно нумеруются, а каждый лист сопровождается подписью и полным именем ответственного за проведение подсчета сотрудника
  • На титульном листе инвентаризационного отчета указывается полная информация о группах подсчитанных товаров.
  • Каждый список товаров должен содержать данные о дате, месте и времени проведения процедуры инвентаризации.
  • При занесении товара в финальный перечень указывается его полное и точное название, модификация или модель, количество идентичных товаров в данной локации и цена за одну единицу данного товара. Также вносится суммарная стоимость товаров данного наименования, равная цене, умноженной на фактическое количество.

Важно знать, что в инвентаризационном отчете в качестве цены товара указывается себестоимость данного материального актива организации. Себестоимость, в свою очередь, складывается из трат на закупку сырья и материалов, необходимых для производства, а также производственных, транспортных, таможенных расходов. В эту сумму не включается НДС.

5.Что необходимо проверить при инвентаризации

Согласно закону Израиля в процессе проведения инвентаризации следует учитывать все, что находится на балансе организации на последнюю дату годового отчетного периода — 31 декабря, и не только. Итак, вот что необходимо проверить для составления полноценного отчета:

  • Все товары, находящиеся в собственности организации: сырье, материалы, уже изготовленная продукция и находящаяся на стадии производства, то есть незавершенные единицы товара, а также производственный брак — товары с выявленными дефектами.
  • Товары с нулевой стоимостью (Млай Мет) — эта продукция заносится в специальный список для активов, списанных по причине брака, дефекта или полного износа, не подлежащего восстановлению.
  • Товары, не принадлежащие организации, но фактически размещенные на ее складе или торговой площади согласно договору комиссионной продажи или по другой причине, подлежат учету в форме отдельного инвентаризационного списка.
  • Кассовые чеки, а также наличные средства подлежат подсчету и отражению в финальном отчете.
  • Заемщики и кредиторы компании перечисляются в отдельном списке, который подается вместе с остальными перечнями.

6.Ответственность за непроведение инвентаризации

Несвоевременное проведение инвентаризации требует, как было сказано ранее, специального уведомления налоговых органов. В свою очередь непроведение подсчета материальных активов по состоянию на конец отчетного периода вызовет дополнительные вопросы от налоговой службы или может даже трактоваться как попытка сокрытия имущества и, следовательно, неуплаты налогов. А это уже преступление согласно Положению о подоходном налоге, предусматривающее штрафы и другие более серьезные санкции со стороны государства.

В подтверждение своей предпринимательской добросовестности следует хранить все отчеты в бумажной форме в течение 7 лет с момента завершения отчетного периода или в течение 6 лет со дня подачи отчета. Из двух этих дат нужно ориентироваться на ту, которая будет позже.